Lb66.ru

Экономика и финансы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какой срок давности по неуплаченным налогам

Публикации

Следственный комитет через два года после закрытия ИП возбудил уголовное дело о недоимке по оплате налогов почти на 2,5 миллиона рублей. Позднее уголовное дело прекратили в связи с истечением срока давности уголовного преследования, но прокурор обратился в суд с иском о взыскании в доход бюджета вреда, причинённого преступлением.

Срок давности

Суд первой инстанции требования прокурора удовлетворил, исходя из того, что неисполнение ИП обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов повлекло за собой ущерб в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

Районный суд указал, что вина предпринимателя и размер причинённого им ущерба установлены в ходе предварительного следствия, подтверждаются материалами уголовного дела, в том числе постановлением о его прекращении, и заключением эксперта.

Отклоняя довод ответчика о пропуске срока исковой давности в части налогового периода за 2015 и 2016 годы, суд первой инстанции сослался на то, что в данном случае срок исковой давности подлежит исчислению со дня вступления в законную силу постановления о прекращении уголовного дела, которым установлен факт уклонения от уплаты налогов, а потому трёхлетний срок исковой давности не истёк.

Апелляционная инстанция не согласилась с такими выводами, указав на то, что исчисление суммы налога осуществляется после окончания налогового периода, по итогам которого уплачивается налог. Поэтому, по ее мнению, срок давности исчисляется со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого совершено правонарушение в виде неуплаты или неполной уплаты налога. В связи с чем краевой суд счёл возможным иск удовлетворить лишь частично и взыскать чуть более 100 тысяч рублей.

Такую позицию не поддержал уже Четвёртый кассационный суд общей юрисдикции, который оставил в силе решение районного суда.

Однако Судебная коллегия по гражданским делам Верховного суда посчитала, что решение кассационной инстанции вынесено с существенными нарушениями.

Позиция ВС

Четвёртый кассационный суд общей юрисдикции пришел к выводу о необходимости рассмотрения настоящего спора в соответствии с требованиями статьи 1064 Гражданского кодекса, исходя из того, что неуплатой налога на добавленную стоимость бизнесмен причинил ущерб казне в размере неуплаченного налога, напоминает ВС.

Однако судом не учтено, что обвиняемый являлся налогоплательщиком, несвоевременно уплатившим налоги, а потому спор относительно взыскания недоимки подлежал рассмотрению в соответствии с налоговым законодательством, а положения главы 59 ГК РФ к данным отношениям применению не подлежали, поясняет высшая инстанция.

«Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истёкший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истёкшим налоговым периодом», — указывает ВС.

Он ссылается на постановление Пленума, в котором разъяснено, что поскольку срок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога (сбора) могут не совпадать, то моментом окончания преступления, предусмотренного статьёй 198 или статьёй 199 УК РФ следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством (пункт 3 постановления Пленума ВС от 28 июня 2006 года №64).

Срок же давности привлечения к ответственности в отношении налоговых преступлений исчисляется со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено правонарушение (пункт 1 статьи 113 НГ РФ).

Однако это Четвёртым кассационным судом общей юрисдикции учтено не было, в связи с чем Судебная коллегия по гражданским делам ВС РФ полагает необходимым отменить определение и направить дело на новое рассмотрение в суд кассационной инстанции.

Как считать срок давности штрафа за неуплату налога

Срок давности для привлечения к налоговой ответственности установлен Налоговым кодексом. В общем случае это три года. После того, как они истекут, вас уже не могут оштрафовать. Чтобы знать, с какого момента можно прекращать волноваться, нужно правильно посчитать, когда этот момент наступит.

Срок давности по НК РФ

Срок давности для привлечения к налоговой ответственности установлен статьей 113 Налогового кодекса. В большинстве случаев это 3 года с момента совершения налогового правонарушения.

По истечении этого трехлетнего срока налоговики уже вас оштрафовать не смогут.

Опоздали с декларацией

За нарушение срока представления налоговой декларации и расчета по страховым взносам налоговая ответственность установлена статьей 119 Налогового кодекса.

Штраф по этой статье рассчитывается в процентах от не уплаченной в установленный срок суммы налога, отраженной в этой декларации. Это 5 % от суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления декларации, но не менее 1 000 рублей и не более 30 % от суммы. Если вы опоздали с декларацией, но в ней отсутствует сумма налога к уплате, придется заплатить минимальный штраф в размере 1 000 рублей.

Налогоплательщику, который не сдаст вовремя налоговую декларацию или расчет страховых взносов, налоговики заблокируют расчетный счет.

Неуплаченную сумму налога при расчете штрафа при просрочке с декларацией нужно определять на дату истечения срока перечисления налога.

Оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса могут только за декларацию по итогам налогового периода. Срок на привлечение к ответственности по этой статье начинает течь с момента неуплаты налога.

Читать еще:  Банки дающие автокредит на подержанный автомобиль помощь в выборе

Опоздали с промежуточным расчетом

За опоздание с промежуточной отчетностью применяется не статья 119, а статья 126 Налогового кодекса. за это нарушение штраф составляет 200 рублей. Например, это расчет авансового платежа по налогу на прибыль.

Но за расчеты по страховым взносам за расчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) применяется статья 119 Налогового кодекса, об этом написано в решении ФНС от 19 августа 2019 г. № СА-4-9/16407@. Потому что страховые взносы за расчетные периоды – это не просто авансовые платежи в бюджет. Они рассчитываются от сформированной в установленном порядке базы по каждому сотруднику.

За опоздание с промежуточным расчетом по страховым взносам налоговики применяют статью 119 НК РФ.

Неуплата налога

Это один из самых существенных составов налоговых правонарушений. Ведь штраф за его совершение взимается в размере, исчисляемом от неуплаченной в бюджет суммы налога или сбора:

  • 20 % — если правонарушение совершено неумышленно;
  • 40 % — при наличии доказанного умысла.

Может быть и такой вариант. Сам налог рассчитан верно, налоговая декларация подана вовремя, но самого факта перечисления в казну по каким-либо причинам не произошло. В этом случае состава правонарушения нет, и за просрочку платежа придется уплатить лишь пени (п. 19 Постановления ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57).

Что касается срока на привлечение к ответственности (то есть периода для начисления штрафа), то он начинает течь не с момента неуплаты налога. Его нужно отсчитывать с первого дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено правонарушение (см., например, постановление АС Северо-Кавказского округа от 28 сентября 2018 г. № Ф08-7618/2018 по делу № А63-4034/2017).

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Новые риски для ИП: срок давности по налоговым преступлениям могут увеличить

Лента новостей

  • 22:04 Московский театр мюзикла намерен совместно с Disney выпустить концертную версию «Принцессы цирка»
  • 21:30 В Якутии площадь оставшихся лесных пожаров составляет около 100 тысяч гектаров
  • 21:10 Россияне обыграли киприотов 0:2 в отборочном матче чемпионата мира по футболу
  • 20:56 Россия выиграла «Танковый биатлон» на АрМИ-2021
  • 20:22 WP: в американских городах растет число кибератак с использованием вирусов-вымогателей
  • 19:48 The Daily Telegraph: Великобритания готова начать вакцинацию подростков от коронавируса
  • 19:14 В предпоследний день Паралимпиады сборная России завоевала десять наград
  • 18:40 Захарова: сообщения о финансировании Навального западными посольствами подтвердились
  • 18:06 Вильфанд: на черноморском побережье России начинается бархатный сезон
  • 17:32 Адвокат: задержанного в Швейцарии россиянина намерены обвинить во вмешательстве в выборы в США
  • 16:58 Глава РАН: конопля поможет России избежать трансграничного углеродного налога
  • 16:24 Поставки Китаю 18 российских вертолетов Ми-171Ш Storm завершатся в 2022 году
  • 15:49 США попросили Финляндию принять афганских специалистов
  • 15:19 В Минздраве назвали условие возвращения России к доковидной жизни
  • 14:50 Мишустин расширил список востребованных в России профессий
  • 14:21 Facebook, Twitter и Telegram грозят новые штрафы на 72 млн рублей
  • 13:51 Россиян заподозрили в даче взятки президенту Гватемалы
  • 13:20 Лидер «Мужского государства» признался в инсценировке своего задержания
  • 13:20 В Нижнем Новгороде арестован предполагаемый похититель девушки
  • 12:50 Бахрейн одобрил «Спутник Лайт» как бустерную вакцину
  • 12:20 Школьников не будут принуждать к вакцинации от COVID-19
  • 11:50 В РПЦ оценили возможность исправления жития святых
  • 11:22 В России выявлено 18 780 новых случаев COVID-19
  • 11:15 В школе в Нижнем Новгороде отравились 40 детей
  • 10:50 При стрельбе в воздух в Кабуле убиты 17 человек
  • 10:22 МВД предупредило о новой схеме мошенников с угрозой убийства
  • 09:49 Мигрантов обяжут получать карты с чипом о дактилоскопии
  • 09:21 Россиянам разъяснили изменения правил пенсионных выплат
  • 08:45 Иностранные туристы смогут оформить многократные визы в Россию на срок до полугода
  • 07:40 ЕС предвидит финансовые трудности в Афганистане
  • 06:44 Роспотребнадзор отменил самоизоляцию для приезжающих из Великобритании
  • 05:40 Российские ученые создали нанокапсулы для эффективного лечения рака
  • 02:38 В Великобритании выпустили монеты про Винни-Пуха и его друзей
  • 01:31 В Минздраве рассказали о побочных эффектах после ревакцинации
  • 00:42 Голикова рассказала о планах создания центра реагирования на эпидемии
  • вчера, 23:35 «Известия»: изъятые на таможне товары могут отдать бедным
  • вчера, 22:44 Достигнуто соглашение о том, что игроки НХЛ примут участие в Олимпиаде-2022
  • вчера, 22:10 Любимова: Киностудия имени Горького получит в этом году 200 млн рублей на ремонтные работы
  • вчера, 21:36 Московский «Локомотив» не сможет заявлять новичков
  • вчера, 21:02 Представитель талибов заявил, что движение установило контроль над Панджшером
  • вчера, 20:28 В Аргентине после вакцинации «Спутником V» госпитализация потребовалась лишь в 75 случаях
  • вчера, 19:54 Индекс Московской биржи показал исторический максимум
  • вчера, 19:21 В Хабаровске родители заступились за учительницу после танца живота на линейке
  • вчера, 19:20 Мосгорсуд не смог вынести решение по жалобе на приговор политологу Платошкину
  • вчера, 18:50 В России создадут сеть ПЦР-центров для «санитарного щита»
  • вчера, 18:20 Сборная России завоевала 10 медалей в десятый день Паралимпиады
  • вчера, 17:49 ТАСС: четыре СМИ добровольно вошли в реестр иноагентов
  • вчера, 17:23 Пробки в Москве достигли девяти баллов
  • вчера, 16:49 НАТО призвало Россию раскрыть подробности учений «Запад-2021»
  • вчера, 16:20 Биометрию введут во всем общественном транспорте к 2024 году
Читать еще:  Куда обращаться чтобы узаконить перепланировку квартиры

Все новости »

Ужесточить уголовную ответственность для индивидуальных предпринимателей по делам о неуплате налогов призвал СК. Сейчас срок давности по налоговым преступлениям для ИП — два года, а предлагается уравнять его с юрлицами, для которых он составляет десять лет

Фото: Александр Щербак/ТАСС —>

Следственный комитет озадачен. Индивидуальных предпринимателей сложно привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. Срок давности — как у частных лиц, всего два года. Не то что у организаций, то есть юрлиц, — десять лет. Замглавы СК РФ Елена Леоненко предлагает их уравнять. В интервью «Известиям» она привела пример: в Иркутской области в 2015 году за истечением срока давности было прекращено уголовное дело в отношении ИП, задолжавшего в казну больше 125 млн рублей.

Деньги индивидуального предпринимателя — это деньги и юридического, и физического лица, и распоряжаться ими ИП может достаточно быстро. Например, перевести на личный карточный счет как частное лицо, а потом снять и потратить, говорит предприниматель, эксперт по правовым вопросам «Опоры России» Алексей Петропольский.

Алексей Петропольский предприниматель, эксперт по правовым вопросам «Опоры России» «Поскольку деньги уже сняты, то Следственный комитет в этот момент уже ничего сделать не может. Плюс зачастую дела возбуждаются несколько позже, когда выявляется некая преступная схема или цепочка компаний, в конце которой стоят эти самые индивидуальные предприниматели. Пользуясь налоговой давностью именно [в отношении] физического лица, можно всегда сказать, что прошло два года, мы не обязаны хранить никакие документы, и вы не имеете права нас опрашивать. В общем, у Следственного комитета огромные проблемы с тем, чтобы поймать деньги индивидуального предпринимателя (равно физлица), поскольку эти деньги довольно быстро превращаются в наличные и тратятся на нужды. А когда их нужно взыскать, как правило, их уже нет, и даже в долг их повесить нельзя, потому что сроки давности проходят».

В последнее время наметился тренд, когда к борьбе с налоговыми правонарушениями все чаще подключаются правоохранительные органы. Это экономическая безопасность МВД, Следственный комитет, который имеет право самостоятельно возбуждать уголовные дела без налоговой инспекции, без предварительного проведения выездной налоговой проверки. Если налоговая инспекция может проверить только последние три года, то Следственный комитет может проверять организации за десять лет, если это уголовное дело об уклонении от уплаты налогов. Возбудить его могут, если требования к организации превышают 45 млн рублей, говорит управляющий партнер адвокатского бюро BGMP Сергей Матюшенков.

Сергей Матюшенков управляющий партнер адвокатского бюро BGMP «На мой взгляд, это повысит эффективность сбора налогов. Поскольку, если мы говорим о классической выездной налоговой проверке, которую проводит инспекция, то эта проверка по практике может спокойно идти больше года, даже полтора-два. И только после этого у предпринимателя возникает обязанность заплатить налог, и возникает риск привлечения его к уголовной ответственности, что является большим мотивирующим фактором, чтобы заплатить налоги. А если сразу Следственный комитет будет по материалам оперативников возбуждать уголовные дела по 199-й статье, предприниматель будет понимать, что у него не так уж и много времени для того, чтобы рассчитаться по налогам, иначе его могут привлечь к уголовной ответственности, тянуть смысла нет, скорее всего, многие будут пользоваться положением о том, что если первый раз совершается налоговое преступление и все налоги заплачены, то лицо освобождается от уголовной ответственности».

Если ситуация сейчас поменяется и контроль ужесточат, добавят сроки и Следственный комитет сможет привлекать ИП к уголовной ответственности, возможно, и удастся завести дела за 2014-2015 годы. Но можно получить и отток предпринимателей, потому что давление со стороны силовиков способен выдержать не каждый. А в последние годы даже по экономическим статьям все чаще дают реальные сроки, и это уже серьезные риски.

Что будет, если не заплатить транспортный налог до 1 декабря

На всех владельцев автомобилей в России наложена обязанность по ежегодной уплате транспортного налога. Многие политики и чиновники выступают за отмену транспортного налога и повышение акцизов на топливо, однако пока дальше разговоров дело не двинулось, и российские автомобилисты продолжают платить транспортный налог в привязке к мощности автомобиля.

Сроки оплаты налога определены государством и законодательно закреплены — оплатить налоговый сбор на транспорт за прошлый год его владелец обязан до 1 декабря текущего года, хотя ФНС осуществляет начисления только к осени. То есть налог за 2019 год нужно оплатить до 1 декабря 2020 года. Если автовладелец не укладывается в этот срок, то налоговая инспекция начисляет штрафы. Мы подробно разобрались, сколько придется заплатить должникам.

Размер государственной пошлины зависит от региона регистрации автомобиля и мощности двигателя. Каждый регион устанавливает свой коэффициент, который умножается на количество лошадиных сил. Если автомобиль стоит дороже трех миллионов рублей и его возраст не превышает трех лет, то сумма транспортного налога умножается еще и на федеральный коэффициент налога на роскошь.

Читать еще:  Как формируется капитал имущество при производственном кооперативе

Существуют отдельные категории граждан, которые не платят транспортный налог. Такая льгота есть у владельцев машин мощностью до 70 л.с., у инвалидов, получивших автомобили через органы соцзащиты, у героев Советского Союза, ветеранов труда, пострадавших от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, инвалидов 1-й и 2-й группы. Кроме того, в отдельных регионах от уплаты транспортного налога освобождены и пенсионеры, а также действуют скидки для многодетных семей и матерей-одиночек.

Если не заплатить транспортный налог до 1 декабря, то налоговая служба начнет начислять пени за каждый день просрочки. Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить из-за более позднего срока погашения налоговых начислений. Проще говоря, пеня — это штраф за несвоевременную уплату налога. Если транспортный налог за 2019 год будет уплачен не 1 декабря, а 10 декабря, то пеня будет начислена за 9 дней просрочки.

Федеральная налоговая служба взыскивает задолженность по налогу и пени через суд в принудительном порядке. После этого информация о задолженности, как и о любых других долгах, передается в службу судебных приставов. Сумма долга может быть списана с банковского счета, а также приставы могут описать имущество должника и передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу.

Пеня определяется в зависимости от неуплаченной суммы налога и умножается на несколько позиций, включая ключевую ставку Центробанка, которая на сегодняшний день составляет 4,25. Формула расчета задолженности по транспортному налогу выглядит следующим образом: сумма просроченного долга умножается на одну трехсотую от ставки рефинансирования, все это далее умножается на количество дней задолженности и умножается на ставку ЦБ, после чего вся сумма делится на 100.

Предположим, что водитель не оплатил транспортный налог за 2019 год вовремя. И сделает это только 20 декабря 2020 года. Величина налога на его машину, например, составляет 3 000 рублей. Просрочка по уплате составит 19 дней. В таком случае к 20 декабря ему начислять пени в размере 34,3 рублей.

Существуют несколько способов узнать размер пени по транспортному налогу. Обычно пени отображаются в личном кабинете налоговой службы или Госуслуг вместе с суммой налога. Бумажная квитанция отправляется по адресу регистрации. Можно также лично обратиться в свое налоговое отделение.

Стоит также учитывать, что расчет пени происходит не ежедневно, хотя начисляются пени каждый день, поэтому сумма пени в день оплаты может быть больше, чем сумма, указанная в документах квитанции. Можно сперва оплатить основную сумму налога и подождать несколько дней, пока инспекция получит деньги и пересчитает пени. Второй вариант — рассчитать пени по дням просрочки самостоятельно.

Бывают ситуации, когда водители узнают о начислении транспортного налога, уже не владея автомобилем несколько лет. И такой счет выставляется вместе с пени за просрочку. Но автомобилисты часто отказываются платить пени, потому что налоговый орган вовремя не уведомил их о начислении госпошлины. Не редки ситуации, когда, оплачивая квитанцию с пени, через какой-то период водитель не учитывает, что пени начисляется и за этот период. В результате все равно остается должен налоговой.

В случае, если водитель решает оплатить только сам налог или забывает о перерасчете пени, то задолженность по просрочке остается как долговое обязательство. Оплата пени считается такой же обязанностью, как и основная сумма транспортного налога. Но при уплате самого налога начисление пеней прекращается, и цифра фиксируется в момент погашения долга.

Сегодня оплатить транспортный налог можно несколькими способами. Автомобилисты могут приехать с квитанцией налогового органа в любой банк, а также провести оплату онлайн — через сайт Госуслуг или приложение любого банка. Если аккаунт на Госуслугах подтвержден, то информация о начисленном транспортном налоге автоматически появится и в банковском приложении.

Оплата также возможна через сайт и приложение ФНС. Войти туда можно как через связанный подтвержденный аккаунт на Госуслугах, так и зарегистрировавшись отдельно. В последнем случае необходимо будет сперва лично приехать в налоговое отделение для получения реквизитов регистрации. Неполучение письма из налоговой не является оправдательной причиной неуплаты госпошлины или просрочки платежа. Если бумага не пришла, плательщик должен обратиться в ФНС по месту регистрации, чтобы уточнить сумму налога.

В 2018 году по указу президента Владимира Путина была проведена налоговая амнистия. С граждан страны были списаны долги по налогам за определенный период. Под амнистию попали долги, образовавшиеся до 1 января 2015 года, а также пени, начисленные на эту задолженность. Долги, возникшие позднее указанного срока, все-таки необходимо было оплатить. Амнистия затронула и транспортный налог для физлиц. ФНС до сих пор занимается обработкой поданных заявлений на налоговую амнистию.

По сути налоговая амнистия является инициативой государства по освобождению граждан от налоговых обязательств и ответственности за нарушение этих обязательств. После 2018 года в России больше не проводилось подобных инициатив. Пока единственной возможностью избежать взыскания транспортного налога через суд является срок его давности. Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если со дня совершения налогового нарушения прошло более трех лет.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector