Lb66.ru

Экономика и финансы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какой штраф за сдачу квартиры без договора

Штраф за сдачу квартиры без уплаты налогов, ответственность

Многие собственники осуществляют сдачу своих жилых помещений в аренду третьим лицам, не задумываясь, что будет, если сдавать квартиру нелегально, а также какая предусмотрена ответственность за сдачу квартиры без уплаты налогов?

Сдача жилья в аренду – как все должно быть по закону

Процедура сдачи в аренду квартиры или другого жилого объекта недвижимости регламентируется несколькими сферами действующего права:

  1. Гражданским;
  2. Жилищным;
  3. Налоговым;
  4. Уголовным.

В первую очередь процедура сдачи жилья в аренду регламентирована гражданским законодательством. Согласно с его положениями, правоотношение должно быть оформлено в письменном виде, соответствующим соглашением.

Помните, без договора данное правоотношение будет считать несуществующим, а это значит, что в случае нарушения прав или причинения вреда, участвующие в сделке лица не смог обратиться в суд за защитой.

Для того чтобы соглашение получило юридическую силу, в документе должны быть отражены все существенные условия сделки:

  1. Информация о предмете договора;
  2. Стоимость сделки.

Жилищное законодательство определяет права и обязанности, которые сохраняются у собственника помещения, после того, как он передает его в наём третьему лицу, а также прав и обязанности нанимателя.

Налоговое законодательство обязывает лицо, которое получает доход сдачи квартиры в аренду, платить установленные государством налоговые взносы, в размере 13 % от полученных средств.

Уголовное законодательство определяет ответственность, которая может грозить лицу, в случае, когда им будет производиться неуплата налогов в крупном или особо крупном размере.

Арендодатель физическое лицо

Когда в роли арендодателя выступает физическое лицо, соглашение об аренде должно быть заключено только в письменной форме.

Помните, на физическое лицо возлагается обязанность по оплате налогов с полученного им дохода.

Доходом при этом будет являться сумма денежных средств, которые арендатор будет ежемесячно передавать лицу. Размер перечисляемого налога должен быть равен 13 % от получаемых средств.

Возможно снижение размера налога путем регистрации физического лица как индивидуального предпринимателя. В этом случае, допускается снижение налогообложения до 6 % от суммы получаемых доходов.

Арендодатель организация

На организацию, которая выступает в роли арендодателя, распространяются те же требования при заключении соглашения, что и на собственников – физических лиц: соглашение должно быть оформлено письменно.

Точно также, как и на физическое лицо, организация в случае, когда она сдает жилые помещения для проживания третьих лиц, должна перечислять налоговые платежи.

В случае, когда сумма её дохода за год оставляет менее 150 0000 рублей, то организация может перечислять:

  • 6 % от доходов при УСН;
  • 15 % от доходов при системе УСН «Доходы – расходы».

Арендодатель индивидуальный предприниматель

Лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя должно заключать соглашение с лицом о передаче ему в аренду жилого объекта также в письменном виде.

Предприниматель должен помнить о том, что на нем лежит обязанность по перечислению в бюджет налоговых платежей. Сумма этих платежей зависит от системы налогообложения, которой он пользуется:

  • ОСНО – 15 % от получаемой прибыли;
  • Упрощенная система – 6 %.

Для перечисления налога, лицо, имеющее статус предпринимателя должно не позднее 30 апреля подать соответствующую декларацию о своих доходах.

Обратите внимание на то, что сдавать в аренду предприниматель может только те объекты, которые являются его собственностью.

⇒ Незаконная сдача квартиры в аренду: какая ответственность грозит

Незаконная сдача квартиры в аренду предполагает отсутствие сведений в декларации о полученных доходах, а также неуплата установленных государством налоговых сборов.

За подобные действия предусмотрен штраф, как ранее уже было сказано, а также уголовная ответственность.

Незаконная аренда жилья, которая привела к невыплате налогов в крупном или особо крупном размере, наказывается:

  • Принудительными работами;
  • Арестом;
  • Лишением свободы. ⇐

Для квалификации деяния в крупном размере необходимо получать более 900 000, при условии, что часть не внесенных в бюджет платежей составляет более 10 % из этой суммы.

Для особо крупного размера, необходимо чтобы выручка лица составляла более 4500 000, при условии, что часть не внесенных в бюджет средств составляет более 20 % от указанной суммы.

Штраф за неуплату налога за сдачу квартиры, размер штрафа

Еще один вариант возможной ответственности в случае невнесения обязательного налогового сбора — штраф за неуплату.

Такая ответственность за уклонение от выплаты налогов, предусмотрена законодательством.

Привлекается собственник к ответственности, если он:

  • Не осуществлял внесение в бюджет определенного законом процента от дохода, полученного от сдачи в аренду жилого объекта;
  • Не предоставил в установленный срок декларацию, с отраженными доходами.

Размер штрафной санкции установлен в процентном соотношении к тем налогам, которые были сокрыты. Размер этого процента равен от 20 до 40.

В случае, когда собственник не своевременно представил декларацию, размер штрафа равен 5 %, полученным доходам.

Доказывать неуплату средств будет налоговый орган, который перед вынесением решения о привлечении к ответственности осуществит тщательную проверку.

Как сдать квартиру в аренду – законно

Итак, для того чтобы передача в наём помещения производилась легально следует:

  • Получить согласие соседей, при установленных законом случаях, или получить согласие собственника в случае, когда помещение не приватизировано.
  • Всегда заключать соглашения об аренде имущества.
  • При получении денежных средств составлять расписки, указывая, от кого получены средства, а также в связи с чем.
  • После получения денежных средств подавать декларацию, с отраженными доходами.
  • Всегда своевременно вносить налоговые платежи в бюджет.

Заключение

Когда сдача в аренду жилого помещения осуществляется нелегально, то есть без внесения доходов в соответствующую декларацию или без уплаты налогов в бюджет, лицо может быть привлечено к административной или уголовной ответственности.

Незаконная сдача квартиры и её последствия

В настоящее время в условиях кризиса и возросшей цены на недвижимость, большое количество граждан РФ не в состоянии приобрести собственное жилье. В итоге, такие лица вынуждены нанимать помещение у частных лиц.

В данной статье мы изучим вопросы так называемой «незаконной сдачи» жилья в найм, а также ответственности за подобные деяния.

Стоит отметить, что как такового понятия «незаконная сдача квартиры» не существует, поскольку собственник вправе распоряжаться принадлежащим ему помещением как ему угодно, в том числе подарить, продать, сдать в наем. То есть, в любом случае распоряжение квартирой и заключение в отношении нее договора найма вполне допустимо и законно.

Читать еще:  Как оспорить межевание земельного участка соседа

Важно! Незаконный характер приобретают действия собственника квартиры, в случае если он получает доход от аренды квартиры и никоим образом его не декларирует и не уплачивает установленные законом налоги в бюджет.

Таким образом, о незаконной сдаче квартиры говорить некорректно, в данном случае незаконными будут действия собственника по непредставлению налоговой декларации и не уплате налога.

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с незаконной сдачей квартиры, то вам следует помнить, что:

Ответственность за незаконную сдачу квартиры в аренду

Чем грозит нелегальная сдача жилья? Ответственность за такие деяния предусмотрена как уголовная, так и административная. Разграничение ответственности зависит от суммы неуплаченного налога.

Если сумма налогов за 3 финансовых года составляет более 600 000,00 рублей и доля неуплаченных налогов превышает 10% от подлежащих уплате налогов, то за непредоставление декларации и неуплату налогов наступает уголовная ответственность, предусмотренная статьей 198 УК РФ. Санкция данной статьи предусматривает штраф от 100 000,00 рублей до 300 000,00 рублей или штраф в размере заработной платы осужденного лица от 1 года до 2 лет. Также предусмотрена ответственность в виде принудительных работ, ареста или лишения свободны на срок до 1 года. Такая ответственность наступает за вышеуказанное деяние, если размер неоплаченных налогов является крупным. Для особо крупного размера предусмотрена более жесткая ответственность. Но мы не будем вдаваться в подробности, поскольку санкцию части 2 статьи 198 УК РФ вы можете изучить сами.

Однако, на практике уголовная ответственность за неуплату налога по факту сдачи квартиры в наем достаточно затруднительная, поскольку цена договора должна быть очень высокой, если сумма подлежащего уплате налога составляет 600 000,00 рублей. То есть, при сумме налога в размере 600 000,00 рублей общая сумма дохода за 3 года должна составлять 4 615 384,61 рублей. Сумма дохода в год должна равняться 1 538 461,53 рублей, а в месяц 128 205,12 рублей. Такая цена договора найма возможна разве что в Москве и в очень элитной квартире.

Штраф за незаконную сдачу квартиры в аренду

Административная ответственность за неуплату сумм налога и непредоставление налоговой декларации предусмотрена Налоговым Кодексом РФ.

Ответственность предусмотрена отдельно как за непредоставление декларации, так и за неуплату или неполную уплату налогов.

Так, за непредоставление налоговой декларации, вы обязаны будете уплатить штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога по непредставленной декларации за каждый месяц непредставления декларации, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 000,00 рублей.

Ответственность за неуплату налога в бюджет выражена в виде штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога, а если неуплата налога произведена умышленно, то в размере 40%.

Давайте наглядно произведем расчет суммы налога и штрафных санкций за неуплату и непредставление декларации, чтобы было понятнее, что суммы ответственности значительные.

Итак, к примеру, вы получаете в год 200 000,00 рублей от сдачи внаем квартиры. То есть, в год вы обязаны оплатить налоги на общую сумму 26 000,00 рублей.

К 30 апреля года следующего за отчетным вы не представляете налоговую декларацию, налоговая служба обнаруживает неуплату налога и непредставление декларации через год после необходимости сдачи декларации.

То есть, за несовременную подачу декларации вы за месяц должны уплатить 26 000,00 *5% = 1 300,00 рублей, за 12 месяцев — 15 600,00 рублей, но не более 30% от суммы налога. В данном случае будет превышение и вы будете обязаны оплатить 30% от суммы налога, то есть, 7 800,00 рублей.

За несвоевременную уплату налога, вы обязаны заплатить 40% от общей суммы налога. То есть, 26 000,00*40% = 10 400,00 рублей.

Общая сумма штрафных санкций за неуплату налога и непредставление декларации будет равняться 18 200,00 рублей, данная сумма превышает ваш месячный доход от сдачи квартиры.

Таким образом, выгоднее уплатить и задекларировать все доходы, чем попасть на штрафные санкции.

В настоящей публикации мы разобрали возможные штрафы и виды ответственности за непредоставление налоговой декларации и неуплату налогов за доход от сдачи квартиры внаем.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Чем грозит незаконная сдача квартиры в аренду наем без уплаты налогов

Многие люди стараются активнее вкладываться в недвижимость, в частности в квартиры. Причины на то разные, начиная с предприимчивых планов заработка и заканчивая желанием уберечь свои финансы. Наличие пустой квартиры обычно всегда приводит к одному – ее сдаче в аренду. Такой способ использования свободной недвижимости активно практикуется по всему миру, но он имеет свои особенности. По предварительным подсчетам, в России большая часть договоров сдачи квартир в аренду являются теневыми – не регистрируются для уплаты налогов. Рассмотрим, какие могут быть в этом случае последствия.

  1. Существует ли налог на сдачу квартиры
  2. Ответственность за незаконную сдачу
  3. Штрафы
  4. Как правильно сдавать квартиру

Существует ли налог на сдачу квартиры

Россия является правовым государством, здесь существует система налогообложения, которая распространяется на имущество и различные источники доходов. Интересно то, что сдача квартиры в аренду задевает обе эти категории. Само по себе наличие второй квартиры не ведет к увеличению количества налогов – на вторую квартиру вам нужно выплачивать все те же категории налогов, что и на первую.

Исключением являются лишь льготы, которые в РФ предоставляются лишь на одну единицу жилой недвижимости. Вы, как владелец квартиры, без проблем может дать возможность другому лицу проживать в ней по вашему желанию. Проблема заключается в том, что такое действие не должно приносить вам прибыли.

Все меняется, если жильцы вашей квартиры начинают выплачивать вам финансовые средства за аренду. В такой ситуации ваши отношения перестают быть гражданскими и становятся коммерческими – вы получаете денежные средства, используя недвижимость в коммерческих целях. Налоговая служба рассматривает эти финансовые средства, как форму доходов физического лица, на которые нужно уплачивать НДФЛ, который составляет 13%.

Читать еще:  Смена разрешенного использования земельного участка процедура

Проблема в том, что многие люди считают, что, являясь собственниками квартиры, они могут делать с ней все, что посчитают нужным. Также люди думают, что финансовые средства, полученные с аренды квартиры, являются их личными, что не совсем верно.

Все граждане на территории РФ с официальным трудоустройством платят НДФЛ в размере 13% от их заработной платы. Данная ставка справедлива лишь для резидентов РФ – лиц, которые проводят в течение года от 183 дней на территории страны. Если же вы находитесь на территории страны меньше 183 дней в году, тогда налоговая ставка для вас может увеличиться.

Проживая в основном на территории страны, зарабатывая там деньги и уплачивая с них налоги, вы без проблем можете возвращаться в Россию и тратить деньги здесь. Другое дело, если деньги зарабатываются вами на территории РФ. Именно в эту категорию и входит сдача квартиры в аренду. В итоге получаем, что:

  • сдача квартиры в аренду облагается налогами;
  • налоговая ставка начинается с 13%;
  • налоговая ставка может быть увеличена по ряду причин.

Как вы уже могли понять, сдачу квартиры в аренду без уплаты налогов налоговая служба будет рассматривать, как сокрытие доходов, что является уголовным преступлением. При этом вы можете сдавать квартиру как физическое лицо, или же как юридическое. Каждый из вариантов имеет свои особенности, но сначала хотелось бы поговорить об ответственности за незаконную сдачу квартиры в аренду.

Штрафы за незаконную сдачу

Ответственность за незаконную сдачу

Многие уже знают о том, что сокрытие доходов и неуплата налогов являются грубыми нарушениями законодательства. Также вы могли слышать о том, что за это предусмотрены разные степени наказания вплоть до лишения свободы. В некоторых странах мира неуплата налогов имеет весьма жесткую систему наказаний, но в России все не так страшно.

Прежде всего, в случае отказа от уплаты налогов на доходы со сдачи квартиры в аренду, можно рассчитывать на штраф, в качестве начальной процедуры. Размер штрафа будет отличаться в зависимости от ситуации и суммы невыплаченных налогов, но в целом процедура очень схожа с обычными проблемами с налоговой декларацией.

Стоит понимать, что налоговая служба является таким же государственным органом, как и остальные. У них всех есть одна общая проблема – ограниченность ресурсов. По этой причине налоговая служба обычно не добирается до мелких нарушителей, вроде людей, которые сдают одну квартиру где-то в региональном небольшом городке. Другое дело – лица, которые владеют несколькими квартирами в Москве и сдают их в аренду на постоянной основе. В таком случае размер скрытых доходов будет весьма значительный, а потому и вероятность того, что налоговой удастся вас обнаружить, также намного выше.

Если вы сдавали квартиру в аренду, не выплачивая за это налог, и налоговой службе удалось вас обнаружить – нужно готовиться к последствиям своих действий. В целом у неуплаты налогов есть несколько степеней наказаний:

  • взыскание финансовых средств;
  • принудительные или общественные работы;
  • заключение под стражу в следственном изоляторе;
  • лишение свободы на реальный срок.

Тип наказания зависит от тяжести преступления, которая определяется по четким критериям, непосредственно следствием и судом. Обычно все ограничивается гражданской ответственностью, если речь идет о сдаче квартиры в аренду. Тяжелыми считаются преступления по скрытию налогов на сумму более 600 тыс. рублей в течение трех лет физическим лицом и 2 миллионов рублей юридическим лицом. Все в пределах этих сумм ведет к гражданской ответственности, а это штраф или принудительные (общественные) работы. Разберем подробнее систему штрафов.

Штрафы

Получение подобных доходов ведет к тому, что вы должны в определенные сроки подавать налоговую декларацию, в которой будет указан источник получения денежных средств. Далее государство предоставляет вам отрезок времени для уплаты налогов по своей налоговой декларации. Тип и размер штрафа зависит от разных факторов:

  • подавали ли вы налоговую декларацию;
  • просрочили ли вы период уплаты налогов;
  • длительность задержки по уплате налогов.

Наиболее мягким вариантом является подача налоговой декларации, после которой вы попросту не успели или забыли выплатить положенные вам налоги. В таком случае сумма штрафа будет составлять 5-40% от неуплаченной суммы поверх своих налогов. Важно то, что пеня в таком случае не начисляется, и вас будет ждать фиксированный штраф.

Другое дело если вы и вовсе не подали налоговую декларацию или не указали в ней источник доходов. В таком случае вам полагается штраф, поверх которого будет начисляться пеня. Она не должна превышать 30% от неуплаченных налогов, но и не быть меньше 1 тыс. рублей.

Ставка пени через полгода увеличивается, а потому к окончанию первого года неуплаты налогов вас может ждать в 2 раза увеличившаяся сумма. Срока давности у данного нарушения нет, причем со временем, с увеличением вашего долга перед государством, тип вашего проступка изменится на уголовное преступление, но уже с соответствующими наказаниями.

Как правильно сдавать квартиру

В связи с этими факторами, всем стоит разобраться в том, как правильно и законно сдавать квартиру в аренду. Прежде всего, вы должны понимать, что для сдачи квартиры в аренду должен заключаться соответствующий договор между арендодателем и арендатором. Обе стороны могут быть как физическими лицами, так и юридическими. В зависимости от этого будет меняться как договор, так и налог на сам доход.

Для физических лиц (арендаторов) допустим простой договор найма жилья. В то же время юридические лица должны оформлять договор аренды. Во втором случае, если договор предусмотрен более чем на 12 месяцев, его нужно официально зарегистрировать в соответствующем государственном органе.

Такой вариант имеет ряд недостатков – большой срок обязательств для обеих сторон, трата времени на документы и уплата дополнительной пошлины. Именно поэтому эксперты настоятельно рекомендуют заключать договора длительностью до 12 месяцев, но с добавлением простого пункта о возможности продления договора по его истечении.

Читать еще:  После получения рвп прописка или регистрация

В таком случае мы получаем полноценный договор на сдачу в аренду квартиры, который оставляет место для маневров через год обеим сторонам, при этом лишен дополнительных расходов.

Еще важный момент касается того, в какой роли вы собираетесь сдавать жилье. Если у вас в собственности находятся несколько квартир и их сдача в аренду может быть реальным бизнесом, тогда стоит подумать об оформлении ИП. Базовая налоговая ставка составляет 13%, но по упрощенной системе налогообложения ее можно уменьшить более чем в 2 раза. Годовая стоимость патента составляет 60 тыс. рублей. Естественно, если вы сдаете одну квартиру, смысла в таком патенте нет, но имея в распоряжении 3 и более квартиры можно и задуматься о таком варианте.

Если же вариант с ИП вам не подходит, будем действовать, как физическое лицо. Налог в размере 13% не является столь серьезной проблемой. Выплачивать мы будем его раз в год вместе с подачей налоговой декларации. Важно другое – в таком случае мы не будем скрывать доходов от государства, нам не будет грозить за это наказание, при этом оформление договора на сдачу квартиры в аренду узаконивает отношения арендодателя и арендатора, защищая обе стороны в случае возникновения проблем.

Аренда без договора — штраф за сдачу квартиры без уплаты налогов

Несмотря на многочисленные риски, официальные договора аренды заключают редко и неохотно.

Причина понятна: владелец имущества хочет избежать уплаты налогов и получить большую прибыль. Арендаторам чаще всего все равно, будет заключен договор или нет.

Однако, грамотно составленный договор аренды квартиры может защитить от непредвиденных рисков как арендодателя, так и его квартирантов.

В случае возникновения судебного спора устные договоренности учтены не будут, пострадавшая сторона окажется практически бесправной. Какие же риски ждут тех, кто решил отказаться от заключения договора аренды?

Что говорит закон

За оплату аренды без договора съемщики жилья никакой ответственности не понесут.

Отчитываться перед законом должен владелец недвижимости или земельного участка, сдаваемого в аренду.

Все данные о получении прибыли должны быть предоставлены в налоговую инспекцию. Доказательством этой прибыли является договор.

Если налоги уплачены не будут, арендодателя ждет следующее:

  • принудительное взыскание неуплаченного налога;
  • пени за несвоевременность выплаты (размер будет определяться так: неуплаченная сумма, умноженная на 1300 ставки рефинансирования и умноженная на количество просроченных дней);
  • штраф за не сданную налоговую декларацию (5% от невыплаченного налога за каждый просроченный месяц, минимум 1 тыс. рублей, но не больше 30% от всей суммы);
  • штраф за нарушение сроков (20% от невыплаченной суммы налога).

Если будет доказано, что налоги скрывались умышленно, сумма может увеличиться до 40%. Если за три финансовых года подряд неуплаченная сумма налогов составила больше 600 тыс. рублей, последствия могут быть более тяжелыми, вплоть до уголовной ответственности.

По ст. 198 Уголовного кодекса РФ грозит нарушителю одно из следующих наказаний:

  • лишение свободы сроком до одного года;
  • арест на полгода;
  • штраф от 100 до 300 тыс. рублей;
  • принудительные работы.

Если владелец имущества не является индивидуальным предпринимателем, есть вероятность привлечения по 171 статье УК (за незаконное предпринимательство) и по 116 статье Налогового кодекса (за нарушения правила постановки на учет).

Возможно, Вас заинтересует статья о досрочном расторжении договора аренды квартиры.

Статью о том, как купить квартиру в новостройке по переуступке прав требования, читайте здесь.

Риск жилищных афер

Арендодатели, ведущие свою деятельность без договора, могут стать жертвами жилищных афер.

Мошенничество с недвижимостью – дело весьма прибыльное, недобросовестные съемщики становятся все более изобретательными с каждым годом.

Чаще всего используются две схемы.

Незаконное распоряжение недвижимостью. Схема пользуется популярностью у опытных аферистов. Они изготавливают поддельные документы, по которым приватизируют или продают землю или недвижимость.

Вероятность оспорить сделку в суде и вернуть собственность есть, но разбирательства потребуют сил, времени и средств на адвокатов.

Поднайм. Поднайм – самая простая и распространенная схема.

Мошенник снимает квартиру на длительный срок и пересдает ее за большую сумму.

Нередко сдается имущество посуточно, а сохранность вещей никого не интересует.

В итоге хозяин рискует получить обратно квартиру с множественными повреждениями.

Взыскать ущерб не получится, а первоначального арендатора найти будет сложно.

Напрягаться аферисты не любят, и требование оформить соглашение официально их отпугнет. Дополнительным преимуществом для арендодателя будет грамотный юрист, который оформит договор.

Возможно, Вас также заинтересует статья об особенностях договора аренды с правом выкупа.

Статью о нюансах договора безвозмездной аренды читайте здесь.

Дополнительные расходы

Даже если на протяжении долгого времени наниматель жилья вел себя хорошо и квартира была в полном порядке, «сюрпризы» обнаружиться могут после того, как жилец съедет.

Например, он может забрать с собой бытовую технику или всю мебель. Все, что сможет сделать хозяин – пытаться найти недобросовестного съемщика самостоятельно и попросить у него все вернуть.

Когда действие договора аренды будет прекращено, владелец квартиры может тщательно все проверить и, при необходимости, взыскать с постояльца стоимость поврежденных вещей. Также заранее можно взять депозит, который будет удержан при нарушении прописанных правил пользования.

Не исключено, что после освобождения квартиры выяснится, что все это время жилец не оплачивал коммунальные услуги, и долг уже достаточно внушительный. Нет договора – нет ответственности, долг придется гасить самостоятельно.

Риски для арендатора

Аренда квартиры без договора опасна и для жильца.

В один момент владелец может решить, что со следующего месяца арендная плата повышается втрое, и съемщику придется либо срочно искать дополнительные средства, либо уже завтра освобождать квартиру.

В отсутствие договора хозяин может самовольно изменять сроки оплаты и правила проживания. Также он в любой момент может заявиться жильцу с требованием, что он должен покинуть квартиру. Может он и незаконно удерживать взятый депозит, утверждая, что съемщик ему чем-то не понравился.

Смотрите видео, в котором специалист подробно рассказывает о том, как избежать неприятных последствий при аренде жилого помещения арендаторам и арендодателям:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector