Lb66.ru

Экономика и финансы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как платить алименты с ип на упрощенке

Как платить алименты с ип на упрощенке

Как предпринимателям платить алименты в зависимости от применяемой системы налогообложения?

Взыскание алиментов производится со всех доходов индивидуального предпринимателя, оставшихся после вычета сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (пп. «з» п. 2 Перечня, утв. постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841, далее – Перечень № 841). Полученная разница дополнительно уменьшается на сумму уплаченного ИП налога (постановление Конституционного Суда РФ от 20.07.2010 № 17-П).

Суммы доходов и расходов, включая уплаченную сумму налога, должны подтверждаться документально. Если таких документов нет, алименты будут рассчитываться из размера средней заработной платы в РФ на момент взыскания алиментов (п. 4 ст. 113 Семейного кодекса РФ).

Порядок подтверждения доходов и расходов зависит от применяемого ИП режима налогообложения (п. 2, 3 и 5 разъяснения, утв. приказом Минтруда России № 703н, Минфина России № 112н, Минобрнауки России № 1294 от 29.11.2013). Исходя из разъяснений, приведенных в постановлении Конституционного Суда РФ от 20.07.2010 № 17-П, в тех случаях, когда применяемый режим налогообложения не предполагает учета расходов (ПСН, УСН с объектом налогообложения в виде доходов, ЕНВД), для целей алиментов должны учитываться расходы, понесенные в ходе предпринимательской деятельности, которые действительно необходимы для её осуществления.

Алименты могут взыскиваться также с иных (непредпринимательских) доходов физлица со статусом ИП. К примеру, с сумм, выплачиваемых в возмещение вреда здоровью, с определенных компенсационных выплат и т. д. (ст. 82 СК РФ, Перечень № 841).

Представим в виде таблицы особенности уплаты алиментов для ИП в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Система налогообложенияПодтверждение доходовПодтверждение расходовПримечание
УСН
с объектом налогообложения «доходы»
Копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядкеПервичные документы, подтверждающие действительно необходимые расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Документы об уплате единого налога (авансов по нему)
Положений, обязывающих при определении состава расходов придерживаться перечня, установленного в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не имеется
УСН
с объектом налогообложения «доходы минус расходы»
Копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядкеКнига учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Документы об уплате единого налога (авансов по нему)
ПСНКнига учета доходов индивидуального предпринимателяПервичные документы, подтверждающие действительно необходимые расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Документы об оплате стоимости патента
В расчет берутся реальные доходы ИП, а не потенциально возможный к получению доход, определенный по правилам гл. 26.5 НК РФ
ОСНКопия налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядкеКнига учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя.
Документы, подтверждающие уплату налога (авансов по нему)
ЕСХНКопия налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядкеКнига учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей.
Документы, подтверждающие уплату единого налога (авансов по нему)

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
  • ваш e-mail не передается третьим лицам;

Как платить алименты ИП

Алименты ИП по мировому соглашению или судебному решению

Алименты — это обязанность по выплате средств на содержание детей, родителей или других совершеннолетних нетрудоспособных членов семьи, закрепленная судом или мировым соглашением. Если выплаты касаются детей, то по закону выплаты на одного ребенка составляют четверть от дохода, на двоих детей — треть, на троих и более — половину дохода, но суд может увеличить их размер и до 70%.

Мировое соглашение заключается добровольно, в нем договариваются о сроках выплат, процентах от дохода или установленных неизменных суммах. Алименты могут быть выражены не только деньгами, но и, например, в виде передачи какого-либо имущества. Если данный документ заверен нотариально, он имеет силу исполнительного листа и при необходимости может быть предъявлен приставу. Алименты, выраженные в твердой сумме, предписанные судом или мировым соглашением, должны индексироваться даже при отсутствии указания на это в документах.

При невозможности заключения мирного соглашения истец может обратиться в суд и получить судебный приказ по упрощенной форме судопроизводства. Этот приказ выдается без рассмотрения дела в суде, на основании предъявленных истцом документов, если они отражают бесспорные факты. Также суду надо предъявить справку о доходах ответчика, что в случае с ИП может вызвать сложности. По судебному приказу алименты устанавливаются только в долях от дохода.

По общему правилу алименты, выраженные в долях от дохода, при всех системах налогообложения рассчитывают исходя из доходов ИП, уменьшенных на величину понесенных расходов.

Как рассчитать алименты на упрощенке при УСН 6% и 15%

Ответственность за расчет и перечисление алиментов за наемного работника лежит на работодателе, а как платить алименты ИП и не ошибиться, бизнесмену предстоит решать самому. При указании в судебном решении или мировом соглашении твердой суммы алиментов, независимо от доходов предпринимателя, сложностей обычно не возникает. Необходимо только вовремя индексировать сумму в соответствии с увеличением прожиточного минимума. Он устанавливается на региональном и федеральном уровне ежеквартально. В случае снижения прожиточного минимума в меньшую сторону алименты не пересчитываются.

Если же предприниматель применяет УСН и уплачивает алименты в процентах от дохода, это может быть невыгодно обеим сторонам. Например, ИП может получить крупный аванс в счет предстоящей поставки и в ближайшие месяцы никаких поступлений больше не ожидает, а расходы для реализации обязательств по полученному авансу будут только в следующих месяцах. И если алименты с ИП на упрощенке рассчитывают помесячно в долях от дохода, то предпринимателю придется уплатить алименты со всей суммы аванса. Скорректировать алименты на расходы, понесенные в следующих месяцах, уже будет нельзя. И даже если в последующих месяцах останутся только издержки без каких-либо поступлений, уплатить алименты все равно необходимо (как платить алименты, когда нет доходов, подробнее рассмотрим ниже).

Читать еще:  Где регистрировать ребенка после рождения

Не всегда понятно, как платить алименты ИП на упрощенке в процентах от дохода с учетом понесенных расходов. Все ИП на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР), но предприниматели на УСН 6% не обязаны заполнять раздел «Расходы». Однако для того, чтобы иметь возможность учесть свои издержки для расчета алиментов с ИП на УСН 6% в полном объеме, нужно заполнить этот раздел и подтвердить расходы документально. При применении УСН 15% в издержках можно учесть только расходы по закрытому перечню (ст. 346.16 НК РФ). Но такие правила установлены для расчета упрощенного налога, а не алиментов. Поэтому если расходы предпринимателя обоснованны, но не поименованы в перечне, учесть их при определении дохода при расчете базы для алиментных платежей возможно, однако есть вероятность отстаивания этой позиции в суде.

Уплата алиментов ребенку предпринимателем на ОСНО

Как ИП платит алименты ребенку, если ведет деятельность на ОСНО и перечисляет проценты со своей прибыли? В этом случае база для расчета алиментов будет такой же, что и база для уплаты подоходного налога. Она будет определяться ежемесячно (или в другие сроки, если они предусмотрены мировым соглашением) путем вычитания из выручки документально подтвержденных расходов и соответствующих вычетов (стандартных, имущественных, социальных). При отсутствии документов, подтверждающих расходы, выручку можно уменьшить на 20% — профессиональный налоговый вычет. Правильность ответа на вопрос, какие алименты должен платить ИП, применяющий ОСНО, можно проверить по окончании года, сверившись с декларацией 3-НДФЛ. Расчетная база, с которой были в течение года рассчитаны алименты, должна совпадать с базой для начисления подоходного налога из декларации.

Какие доходы учесть для уплаты алиментов на ЕНВД

При такой системе налогообложения, как ЕНВД, налог рассчитывается из предполагаемой доходности, некоторых физических показателей и специальных корректирующих коэффициентов. Фактический доход бизнесменов в расчет не берется. Поэтому при использовании этой системы налогообложения предприниматели не обязаны вести ни КУДиР, ни бухгалтерский учет.

Как же платить алименты ИП на ЕНВД? По общему правилу — с чистого дохода. И если к расходам вопросов нет (они должны быть обоснованы и подтверждены), то с доходами все неоднозначно. Расчет базы для уплаты алиментов в долях от дохода предпринимателя на этой системе наиболее спорный. Законодательные органы публиковали несколько противоречивых нормативных актов с указаниями, какой доход брать в расчет — вмененный или реальный. Например, в письме Минфина РФ от 17.08.2012 № 03-11-11/250 сказано, что алименты необходимо уплачивать исходя из чистой реальной прибыли, а не предполагаемого дохода, который используется только для расчета налога. С другой стороны, в более позднем общем приказе от 29.11.2013 Минтруда России № 703н, Минфина России № 112н, Минобрнауки России № 1294 говорится, что доход берется из налоговой декларации по ЕНВД — там он вмененный, а не фактический. Конституционный суд РФ в определении от 27.09.2018 № 2385-О постановил, что при расчете алиментов должны учитываться реальные доходы. И в этом же определении сказано, что если ИП на ЕНВД не может подтвердить свой фактически полученный доход, то алименты необходимо рассчитывать исходя из средней заработной платы в России на момент взыскания.

При патентной системе налогообложения вопрос определения дохода для уплаты алиментов схож со сложностями при применении ЕНВД.

Сколько алиментов заплатит предприниматель при нулевом доходе

Сколько алиментов должен платить ИП, когда предпринимательская деятельность перестает приносить доход или бизнесмен по какой-либо причине приостанавливает деятельность? При утвержденных твердых суммах этот вопрос не актуален. Если же выплата алиментов происходит в долях от дохода, то в периоды нулевой прибыли ИП должен отправлять алиментные платежи исходя из средней заработной платы по РФ или конкретному региону.

Статистику по средним заработным платам в стране можно узнать на сайте Росстата. Если же доход снизился и предприниматель перечисляет алименты в недостаточной для удовлетворения потребностей подопечных сумме, истцу остается попробовать договорится с ИП о пересмотре мирового соглашения или обратиться в суд с просьбой установить неизменную сумму или процент от средней зарплаты.

Если ИП платит всю сумму алиментов в долях от дохода, то при любой системе налогообложения в расчет следует брать чистую прибыль. При уплате алиментов в фиксированной сумме необходима периодическая индексация. При отсутствии дохода ИП алименты должны быть рассчитаны из средней заработной платы по региону.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ИП».

Как платить алименты ИП на УСН

Как осуществляется у ИП на упрощенке налоговый вычет алиментов? Этот вопрос интересует бизнесменов. Индивидуальный предприниматель, который состоял в браке, а потом развелся, обязан выплачивать алименты детям. Ведение частного бизнеса не освобождает граждан от подобных обязательств, поскольку в законодательстве страны указано, что родители должны обеспечивать полноценное воспитание своему ребенку. Поэтому отец (или мать) каждый месяц производит отчисление с полученной прибыли на алименты. Делается это при всех налоговых режимах, в том числе и при упрощенном.

Как платит алименты ИП на УСН

Чтобы знать, как рассчитывать алименты ИП на УСН, граждане должны обращаться за консультацией в инспекцию. Связано это со следующими факторами:

  1. Предприниматели работают самостоятельно, а не на государство, из-за чего считаются директорами для самих себя.
  2. Необходимо ежемесячно рассчитывать выплаты, что зависит от установленного размера или находится в зависимости от получаемой прибыли.
  3. Производить перевод денежных средств на содержание детей.
Читать еще:  Возврат налога за обучение сроки выплат

Алименты у ИП на УСН начисляются, когда уже все налоговые выплаты будут учтены. Суммы могут меняться каждый месяц, что зависит от доходов и расчетов, которые могут быть и ошибочными. Это делается либо специально, либо случайно. Поэтому лучше пользоваться услугами бухгалтера, иначе может появиться задолженность. Когда она приобретает характер «накопления», тогда жена может обратиться в суд.

Приставы после рассмотрения дела устанавливают размер пени. Тогда индивидуальному предпринимателю предстоит выплачивать алименты и долг.

Как платит алименты ИП на упрощенке? Правильный расчет алиментов нужно проводить в процентном соотношении от дохода, но не от полученной прибыли, а от планируемой. Из-за этого как постоянные, так и временные денежные начисления установить невозможно. Поэтому во внимание стоит брать деньги, полученные от продажи товаров или услуг. Расходы не учитываются, поскольку они идут на покупку продукции, различные выплаты и зарплату сотрудникам.

Индивидуальные предприниматели для расчета алиментов должны использовать такую формулу: от дохода отнять сумму расходов и налог, который ИП выплачивает по упрощенному режиму налогообложения.

ИП, работающий на упрощенке, произведя налоговый вычет по всем необходимым фондам (соцстрах, Пенсионный, медицинский), обязан осуществлять начисление алиментов.

Одним из главных условий является четкое и прозрачное документирование всех трат и расходов. Их необходимо записывать в специальную книгу доходов и расходов, куда крепятся квитанции, чеки, платежные поручительства. Эти бумаги будут подтверждать в налоговой службе и в суде размер полученной прибыли.

Такая схема упрощенной системы налогообложения называется доходы минус расходы, что значительно упрощает расчет суммы алиментов. Все документы о произведенных платежах должны оформляться по соответствующей форме с указанием реквизитов, наличия подписей и печатей.

Иногда применяют и другую систему УСН-доходы, которая является более сложной в использовании. В таком случае индивидуальный предприниматель должен учитывать абсолютно все траты, которые должны сопровождаться так называемой первичной документацией. Ее ведет и заверяет бухгалтер фирмы, чтобы показать, куда и на какие услуги выделялись средства.

Такой подход к ведению учета нужен, т.к. законодательство не установило четкий порядок ведения расходов.

Поэтому разведенные граждане, занимающиеся предпринимательством, должны вести реестр учета всех расходов. В него нужно вносить номера квитанций и чеков и суммы, указанные в платежных бумагах. Учету подлежат все затраты, которые предусмотрены для упрощенки.

Супруга предпринимателя может обратиться в суд, чтобы муж выплачивал алименты в следующих случаях:

  1. При разводе не был подписан договор, по которому родители пришли к консенсусу относительно выплаты пособий на детей.
  2. Родитель отказывается содержать малолетнего ребенка, не достигшего 18 лет, или взрослого, который является нетрудоспособным.
  3. Бывший муж отказывается содержать жену, беременную супругу (тоже бывшую) или ту, у которой есть малыш до 3 лет.
  4. Отказ от выплат алиментов на нуждающихся бывших супругов, ребенка-инвалида первой группы.

После рассмотрения всех предоставленных документов суд или мировой судья выдают приказ или исполнительный лист. Бумага должна содержать такие составляющие:

  • реквизиты банковского учреждения и счета, куда будут переводиться деньги;
  • специальные графы, где нужно делать отметки о выплате алиментов.

Своевременность оплаты будет гарантировать индивидуальному предпринимателю отсутствие взысканий, встреч с приставами, которые могут заподозрить гражданина в укрывании доходов. Это может стать поводом к обращению в налоговую службу, чтобы инспекторы организовали проверку деятельности той или иной компании.

Как рассчитываются алименты ИП на упрощенке

Семейный кодекс предусматривает различные фиксированные суммы, которые должны платить разведенные предприниматели. Их размер зависит от количества несовершеннолетних детей. На 1 ребенка положено 25 % от уровня дохода. Для двоих детей выплаты повышаются до 33 %. Высчитывают до половины дохода, если детей трое или больше.

Если ИП имеет непостоянный доход, тогда суд самостоятельно устанавливает размер выплат. При этом учитывается, насколько сложным является материальное положение семьи и ребенка и какой установлен в стране прожиточный минимум.

Оплата алиментов ИП — как и сколько перечислять на ребенка

Алименты — это выплаты, которые обязаны вносить все родители, чьи дети после развода проживают не с ними. Данная обязанность лежит на всех гражданах вне зависимости от статуса, в частности и на предпринимателях. Далее — как взыскивают алименты с ИП и как производят расчет размера платежей в 2021 году.

  • Должен ли ИП платить алименты
  • Как рассчитывается сумма
  • Примеры расчетов
  • Оплата алиментов
  • ОСНО
  • На упрощенке
  • На патентной системе
  • На ЕНВД
  • Сколько платить с нулевым доходом
  • Оплата за работника
  • Взыскание алиментов
  • На добровольной основе
  • В принудительном порядке

Должен ли ИП платить алименты

Законодательство закрепляет, что родители обязаны принимать участие в воспитании ребенка независимо от того, находятся они в браке или нет. То есть после расторжения брачных отношений мать и отец должны продолжать вкладываться в общих детей.

Алиментные платежи вносит тот, с кем ребенок не проживает после развода. В большинстве случаев алиментщиками становятся отцы.

Обязанность уплаты ложится на всех родителей независимо от того, какой статус они имеют, просто физические лица, индивидуальные предприниматели или учредители юридических лиц. Поэтому ИП обязаны материально обеспечивать детей после развода.

Как рассчитывается сумма

Сколько алиментов платит ИП, зависит от его дохода и количества детей. В зависимости от числа получателей законодательство устанавливает следующие проценты:

  • один ребенок — 25%;
  • 2 детей —33%;
  • от 3 детей — половина заработной платы.

Если прибыль плательщика определить сложно или у него вовсе нулевой доход, то расчет производится, исходя из среднего заработка по стране.

Читать еще:  Незаконное предпринимательство административная ответственность

Если у ИП постоянно разные доходы, нет стабильности, получатель вправе потребовать суд определить фиксированную сумму алиментов.

Примеры расчетов

К примеру, предприниматель получает доход в месяц 50 000 рублей. Размеры его платежей зависят от количества детей:

  • 50 000*0,25=12 500 рублей;
  • 50 000*0,33=16 500 рублей;
  • 50 000*0,50=25 000 рублей.

Оплата алиментов

Алименты платят все предприниматели независимо от того, какой налоговый режим они имеют. Но при разном налогообложении есть особенности формирования алиментных выплат.

Если бизнесмен использует общую систему налогообложения, то процедура оплаты стандартная. У такого гражданина имеется конкретная заработная плата, из которой платится налог на доход. Рассчитывать размер алиментов нужно, исходя из этой зарплаты.

Поэтому особых отличий от оплаты наемными работниками нет. Но в качестве подтверждения прибыли предоставляется налоговая декларация, а не справка 2-НДФЛ, как у физических лиц.

На упрощенке

Если предприниматель платит налоги по упрощенной схеме, то есть УСН, то размер платежей на ребенка зависит от того, учитываются ли расходы. Ведь существует два варианта подсчета прибыли ИП — «доходы» и «доходы минус расходы».

При применении режима «доходы минус расходы» сумма выплат рассчитывается просто. Сначала из полученного дохода должны вычитаться расходы, потом уже из получившейся величины рассчитываться размер алиментов. Для расчета требуется вести книгу доходов и расходов. При таком режиме это является обязательным условием.

Расчет размера алиментов с ИП на упрощенке по системе «доход» несколько усложняется, потому что нельзя точно определить, сколько было материальных трат. Если бизнесмен не ведет книгу прибыли и расходов, что при данном режиме необязательно, то платежи взимаются полностью с доходов, не учитывая траты. Это для ИП очень невыгодный вариант.

На патентной системе

При данном режиме стоимость патента не играет никакой роли при выплате алиментов. Здесь учитывается доход предпринимателя, который был фактически получен им. Для этого используется книга учета.

На ЕНВД

При такой системе есть два варианта удержания выплат:

  • с вмененного дохода, нередко не соответствующего реальному, а применяющемуся для отчета перед налоговой службой;
  • с реального заработка.

Наиболее приемлемым вариантом, используемым на практике, является оплата с фактической прибыли. Если не удается ее подсчитать, то лучше заявить о назначении платежей в твердой сумме.

Сколько платить с нулевым доходом

Многие недобросовестные родители радуются, думая, что, не работая или трудясь неофициально, они способны избежать уплаты алиментов. На самом деле платить все равно придется. Это касается и предпринимателей. Если ИП зарегистрирован, но его деятельность не приносит прибыли, то расчет размера выплат производится, исходя из средней заработной платы граждан.

В каждом регионе данная величина устанавливается индивидуально. К примеру, в Москве — 92 389 рублей, а в ее области уже намного ниже — 42 656 рублей.

Оплата за работника

Если у предпринимателя есть сотрудник, являющийся плательщиком алиментов, то придется удерживать с его дохода размер выплат и перечислять их получателю.

Порядок, как ИП перечисляют алименты на ребенка за работника, простой:

  1. Бухгалтер удерживает из заработной платы сотрудника алиментную сумму.
  2. Далее специалист обращается в почтовое отделение, где оформляет перевод денежных средств.
  3. На талончике к переводу бухгалтер указывает размер заработной платы и месяц, за который были выплачены алименты.

Оплата услуг Почты производится самими взыскателями.

Начисляться алименты должны предпринимателем не позже 3 дней со дня выдачи заработной платы.

Взыскание алиментов

Процедура взыскания алиментных платежей является стандартной для всех людей вне зависимости от того, какой статус они имеют. Законодательство допускает два варианта, как ИП платит алименты. Каждый из них стоит рассмотреть подробнее.

На добровольной основе

Родители имеют возможность заключить между собой соглашение, в котором прописывают, кто, сколько и когда должен производить выплаты на ребенка. Это отличный вариант, позволяющий решить вопрос мирным путем, не привлекая судебные инстанции, не допуская конфликтов.

Рекомендуется составлять соглашение в нотариальной конторе, чтобы в случае недобросовестности одной из сторон успешно доказать правоту в суде. При себе требуется иметь такие документы как:

  1. Паспорта родителей.
  2. Свидетельство о рождении ребенка.
  3. Справка с указанием, с кем именно проживает несовершеннолетний.

При желании стороны могут вносить в договор изменения, но по обоюдному согласию. Также при необходимости бывшие супруги могут вовсе отменить действие данного соглашения.

К сожалению, такой вариант встречается не так часто. В большинстве случаев бывшие супруги не могут договориться друг с другом или хуже — плательщик не желает уплачивать алименты и всячески уклоняется от этой обязанности.

В принудительном порядке

Чаще всего взыскивать алименты с родителя приходится в принудительной форме через суд. Заинтересованная сторона вправе даже не подавать исковое заявление, а решить вопрос в приказном порядке. Для этого ей необходимо направить судье заявление с просьбой издать судебный приказ о взыскании алиментов. Вместе с ним передать суду документы, описанные выше.

Судья примет заявление, после чего единолично рассмотрит обращение родителя и примет решение по нему. Полноценное судебное заседание при этом не проводится.

Если же заявитель не согласен с содержанием приказа, тогда он уже вправе подать иск в суд для назначения разбирательства по делу. В этом случае уже проводится заседание, исследуются доказательства, доводы сторон. После этого судья принимает решение.

Таким образом, алименты с доходов ИП рассчитываются в процентном соотношении. Если заработок плательщика нестабильный, определяют твердую сумму выплат. Взыскание платежей производится как в добровольном, так и в принудительном порядке.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector