Lb66.ru

Экономика и финансы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ип оказывает транспортные услуги юридическому лицу

Налоги по договору с физическим лицом на оказание транспортных услуг

Вопрос:

Организация на УСН (доходы минус расходы), платим налоги: ПФР — 20%, травматизм — 0,3%. Как правильно оформить договор с физическим лицом на оказание нам транспортных услуг? Какие налоги (ПФР, НДФЛ) организация должна по этому договору начислить?

Ответ:

С физическим лицом необходимо заключить договор аренды транспортного средства с экипажем. По этому договору нужно начислить НДФЛ с полной суммы, а страховые взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС — с платы за вождение.

Обоснование вывода:

Гражданское законодательство предусматривает два вида договора аренды транспортного средства (параграф 3 главы 34 ГК РФ) — с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (с экипажем) и без предоставления указанных услуг (без экипажа).

Если физическое лицо будет самостоятельно оказывать транспортные услуги, то с ним необходимо заключить договор аренды транспортного средства с экипажем. В этом случае арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации (ст.632 ГК РФ).

По договору аренды транспортного средства с экипажем с доходов физического лица необходимо удержать НДФЛ. Согласно пп.4 п.1 ст.208 и п.1 ст.209 НК РФ доходы, полученные физическим лицом от сдачи имущества в аренду, а также от оказания услуг, облагаются НДФЛ.

Поскольку физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, организация, от которой налогоплательщик получил доход, как налоговый агент обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ (п.1 ст.226 НК РФ). В соответствии с п.1 ст.224 НК РФ налогообложение производится по ставке 13%. Согласно п.4 ст.226 НК РФ организация обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

В соответствии с п.3 ст.7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ страховые взносы не начисляются на выплаты по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей в пользование имущества. При этом плата за вождение автомобиля облагается страховыми взносами в ФСС, ПФР и ФФОМС (п.1 ст.7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Рекомендуем вам в договоре аренды автомобиля с экипажем указать отдельно плату за эксплуатацию транспорта и за услуги водителя. Тогда страховые взносы нужно будет начислять только с платы за вождение. Если в договоре четко не прописано, сколько составляет арендная плата, а сколько — выплата за услуги вождения, и если вы не начислите страховые взносы, то у проверяющих налоговиков могут возникнуть претензии. Они могут тогда посчитать, что вы должны уплатить страховые взносы со всей суммы, указанной в договоре аренды с экипажем. А если в договоре разделить плату за аренду и управление, целесообразно основную часть вознаграждения отнести на арендную плату, а услуги по управлению оценить в символическую цену. Тогда вы минимизируете налоговую нагрузку по этому договору.

эксперт Линии профессиональной поддержки

Данная консультация бесплатно предоставлена пользователю профессиональной справочной системы «Кодекс: Помощник бухгалтера» в рамках стандарта обслуживания.

Настоящий материал является ответом на частный запрос и может утратить свою актуальность в связи с изменением законодательства.

Индивидуальный предприниматель занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов юридическим лицам. Имеет ли право ИП на применение системы налогообложения в виде ЕНВД? Бухгалтерские консультации в компании Гарант-Виктория

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?

Консультация предоставлена 23.06.2016 года

Индивидуальный предприниматель занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов юридическим лицам (у него имеются 2 автомобиля). Имеет ли право индивидуальный предприниматель на применение системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании услуг юридическим лицам?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Индивидуальный предприниматель в рассматриваемой ситуации имеет право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов юридическим лицам.

Согласно пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Нормы НК РФ не ставят возможность применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении данного вида предпринимательской деятельности в зависимость от того, кто является их заказчиком (потребителем) — юридические или физические лица. Не вытекает такой зависимости в отношении автотранспортных услуг по перевозке грузов и из норм гражданского законодательства, к которому следует обратиться за их определением (п. 1 ст. 11 НК РФ, смотрите также письма Минфина России от 13.03.2015 N 03-11-11/13669, от 17.02.2015 N 03-11-11/7108, постановление ФАС Северо-Западного округа от 08.05.2013 N Ф07-209/13 по делу N А05-6858/2012). Так, согласно п. 1 ст. 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату. При этом грузоотправителем является физическое или юридическое лицо, которое по договору перевозки груза выступает от своего имени или от имени владельца груза и указывается в транспортной накладной, которая подтверждает заключение договора перевозки груза (п. 4 ст. 2, ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта»).

Читать еще:  Нужно ли давать задаток при покупке квартиры

Таким образом, считаем, что индивидуальный предприниматель в рассматриваемой ситуации имеет право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов юридическим лицам.

Аналогичный вывод представлен, например, в письме Минфина России от 21.07.2014 N 03-11-11/35542: в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по договорам перевозки грузов, заключенным с юридическими лицами, может применяться система налогообложения в виде ЕНВД (смотрите также письма Минфина России от 08.07.2008 N 03-11-04/3/318, от 06.03.2008 N 03-11-04/3/106). Форма оплаты данных услуг значения не имеет (смотрите, например, письма Минфина России от 05.07.2012 N 03-11-06/3/45, от 22.08.2008 N 03-11-04/3/394, от 02.04.2008 N 03-11-04/3/167).

Это означает, что уплачивать НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности по оказанию юридическим лицам автотранспортных услуг по перевозке грузов, равно как и начислять НДС в связи с реализацией данных услуг предприниматель не должен (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Из постановления ФАС Северо-Западного округа от 08.05.2013 N Ф07-209/13 по делу N А05-6858/2012 следует, что факт перевозки грузов должен быть подтвержден документами, подтверждающими факты приемки грузов к перевозке, их доставку в пункт назначения и выдачи уполномоченным на получение грузов лицам, позволяющими также определить конкретные дату и время оказания транспортных услуг, наименование груза, место отправки и место назначения груза, а также транспортное средство (регистрационный номер автомобиля), на котором осуществлялись перевозки, то есть установить непосредственно предмет, определяющий заключенные договоры как договоры перевозки груза.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

Ип оказывает транспортные услуги юридическому лицу

Платные услуги населению.

C ведения об объеме платных услуг населению предоставляются на бланках форм: № 1-услуги, 1-ИП (услуги), № П (услуги), утвержденных приказом Росстата от 31.08.2017г. № 564.

Форму федерального статистического наблюдения № 1-услуги «Сведения об объеме платных услуг населению» предоставляют юридические лица, оказывающие платные услуги населению, адвокатские образования (кроме адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) по итогам за 2018 год 1 марта после отчетного года.

Форму федерального статистического наблюдения № 1-ИП (услуги) «Сведения об объеме платных услуг, оказанных населению индивидуальным предпринимателем» предоставляют физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели), оказывающие платные услуги населению по итогам за 2018 год 2 марта после отчетного года.

Форму федерального статистического наблюдения № П (услуги) заполняют юридические лица (коммерческие и некоммерческие организации, в том числе казенные учреждения), независимо от формы собственности и организационно-правовой формы (кроме субъектов малого предпринимательства), оказывающие платные услуги населению.

При налич ии у ю ридического лица обособленных подразделений форма предоставляется по юридическому лицу без обособленных подразделений, находящихся на территории других субъектов Российской Федерации, а также отдельно по каждому обособленному подразделению, юридическое лицо которого находиться на территории другого субъекта Российской Федерации.

Сведения по форме № П (услуги) предоставляют юридические лица и обособленные подразделения юридического лица, не относящиеся к субъектам малого предпринимательства, в том числе адвокатские образования, оказывающие платные услуги населению:

– среднесписочная численность работников которых по итогам деятельности за предыдущий год превышает 15 человек – ежемесячно. Срок сдачи не позднее 4 числа после отчетного периода;

– среднесписочная численность работников которых по итогам деятельности за предыдущий год не превышает 15 человек – ежеквартально. Срок сдачи не позднее 15 числа после отчетного периода.

Жилищные кооперативы (ЖК), жилищно-строительные кооперативы (ЖСК), товарищества собственников жилья (ТСЖ), товарищества собственников недвижимости (ТСН) по форме не отчитываются.

Филиалы и структурные подразделения ОАО «РЖД» в случае, если они оказывают населению не только услуги железнодорожного транспорта, но и другие виды услуг (например, жилищные, коммунальные и пр.), должны отражать объемы последних по строке 001 с расшифровкой этих объемов по видам услуг (строки 002-031).

Сведения по форме должны предоставлять производители услуг, если они самостоятельно принимают от потребителя заказ и получают оплату за оказанную услугу непосредственно от потребителя. Если производитель услуги получает плату не от потребителя, а от организации (предприятия), в которой работает потребитель (от работодателя), то сведения об объеме оказанных услуг должен предоставлять работодатель. Производитель услуги в этом случае в форму сведения не включает.

В случае, когда производитель услуг привлекает на договорной основе третье лицо (посредника) для оформления заказа на свои услуги и/или получения платежа за них, сведения об объеме оказанных услуг должен предоставлять посредник, который владеет полной информацией о сумме внесенного потребителем платежа за оказанные услуги (с учетом посреднического вознаграждения).

Исключение составляют ресурсоснабжающие организации, которые должны предоставлять сведения по коммунальным услугам, несмотря на заключенные договора с управляющими организациями (или иными организациями). Управляющие организации (или иные организации), заключившие договора с ресурсоснабжающими организациями, и осуществляющие начисление и/или прием платежей от населения, предоставлять сведения по коммунальным услугам (строка 019) не должны.

Учет платных услуг производится в фактически действовавших ценах реализации с учетом НДС и других обязательных платежей.

Учет произведенных услуг производится по моменту их реализации потребителю. При этом различают:

Читать еще:  Кадастровый паспорт на комнату в общежитии

– момент окончания оказания услуги (при условии, что услуга оплачена ранее);

– момент оплаты услуги.

Эти два момента могут совпадать по времени, тогда это будет считаться моментом учета платных услуг.

Если оплата вносится после окончания оказания услуги, то моментом учета является момент оплаты.

В случае предварительной оплаты заказанной услуги моментом учета является момент оказания услуги.

Если принятая в организации учетная политика не позволяет производить учет услуг на момент окончания оказания услуги, а оплата услуги производится предварительно, то в порядке исключения допускается учитывать услуги по моменту оплаты. Исключение составляют услуги образования, которые учитываются ежемесячно равными долями в течени и всего периода обучения, исходя из начисленного размера платы.

Обращаем Ваше внимание, что:

– оказание услуг по установке электросчетчиков, домофонов , услуги по подведению к распределительным сетям (газ, вода, свет) относятся к услугам по ремонту и строительству жилья и других построек;

деятельность аквапарков относятся к услугам учреждений культуры;

– деятельность по организации охоты и рыбалки – к услугам учреждений физической культуры и спорта;

– деятельность образовательных школ (репетиторов, подготовки к школе и т.д.), лагерей дневного пребывания при школах, школ искусств (музыкальных, танцев и пр.), спортивных школ (борьбы, футбола, ДЮСШ и др.) – к образовательным услугам;

– деятельность кемпингов, баз и домов отдыха, пансионатов, круизных судов следует относить в услуги специализированных коллективных средств размещения;

– деятельность детских оздоровительных (загородных, санаторных) лагерей, санаториев, профилакториев, курортных поликлиник – к услугам санаторно-курортных организаций;

– деятельность гаражных кооперативов, стоянок автотранспорта – к транспортным услугам;

– оказание услуг по подключению к распределительным сетям (газопровод, водопровод, канализация), а также сбор неопасных твердых отходов (мусор), деятельность по техническому обслуживанию электросчетчиков, оказание услуг по установке и техническому обслуживанию приборов учета расхода газа, воды, тепловой энергии – к коммунальным услугам;

– плата за студенческие общежития – к жилищным услугам.

В жилищные услуги включается фактически внесенный, а не начисленный размер платы населения за жилое помещение.

Прочие платные услуги населению включают услуги: по обмену и приватизации жилья; по охране жилья; услуги салонов татуировок и пирсинга , услуги платных туалетов.

Общий объем платных услуг населению в соответствии с действующим Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2 ) распределяется по видам. Подробный перечень продукции по видам экономической деятельности для заполнения формы размещен на официальном сайте Росстата в информационно – телекоммуникационной сети «Интернет»: www . gks . ru /Официальная статистика/ Предпринимательство/ Розничная торговля, услуги населению, туризм/ Платные услуги/ Номенклатура услуг по ОКПД 2 .

В объеме реализации платных услуг населению не учитываются:

-услуги, оказанные юридическим лицам, их обособленным подразделениям, индивидуальным предпринимателям для осуществления ими предпринимательской деятельности (исключение составляют услуги, оказанные управляющими организациями товариществам собственников жилья (ТСЖ));

-услуги, оплаченные из средств бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов, включая компенсации из бюджета любого уровня организациям жилищно-коммунального хозяйства за предоставленные отдельным категориям граждан субсидии и социальную поддержку по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, если субсидии и социальная поддержка начисляются в виде скидок с суммы платежа;

-компенсации из бюджета любого уровня транспортным организациям по перевозке льготных категорий граждан;

-обязательные платежи и разнообразные взносы населения, в том числе налоги и сборы, госпошлины, платежи по страхованию, взносы в общественные и кооперативные организации, проценты за пользование ссудами и потребительским кредитом, обязательные страховые взносы в пенсионный фонд;

-продажа всех видов продовольственных и непродовольственных товаров, за исключением розничной торговли бытовым жидким котельным топливом, газом в баллонах, углем, древесным топливом, топливным торфом в специализированных магазинах для коммунальных нужд на регулярной основе;

-услуги общественного питания;

-услуги в области обязательного медицинского страхования (в отличие от медицинских услуг, оказанным по полисам добровольного медицинского страхования);

-услуги финансовые и страховые;

-расходы предприятия по хозяйственному содержанию жилищного фонда, общежитий, гостиниц, объектов социальной сферы (спортивные сооружения, клубы, санаторно-курортные организации и тому подобное);

-услуги игорных заведений;

-стоимость проданных лотерейных билетов;

-сдача в аренду недвижимого имущества юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;

-платежи граждан за нарушение установленных положений законов, а также по постановлению судов (алименты, штрафы, пени, неустойки, возмещение стоимости похищенного и тому подобное);

-суммы первоначальных взносов, а также последующих погашений стоимости приобретенных гражданами квартир в многоквартирных домах по договору долевого участия или построенных за счет средств инвесторов индивидуальных, многоквартирных домов, проданных населению;

-суммы, полученные медицинскими учреждениями по родовым сертификатам;

-услуги почтовых отделений по приему всех видов финансовых платежей;

-услуги по проведению религиозных обрядов и церемоний религиозными организациями в культовых зданиях и сооружениях, на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных таким организациям для этих целей.

Для обеспечения достоверности первичных статистических данных при заполнении в формах федерального статистического наблюдения №№ 1-услуги, 1-ИП (услуги), П (услуги) данные по показателю «Объем платных услуг населению» по видам услуг должны быть взаимоувязаны с аналогичными показателями, отраженными в других формах федерального статистического наблюдения:

Наименование сопряженного показателя

№ и название формы федерального статистического наблюдения

Причины возможного расхождения данных об объеме платных услуг населению с аналогичным показателем из других форм федерального статистического наблюдения

«Фактически оплачено населением коммунальных услуг»

№ 22-ЖКХ ( сводная ) «Сведения о работе жилищно-коммунальных организаций в условиях реформы»

Читать еще:  Что не является перепланировкой квартиры

Суммы оплаты населением услуг по установке и техническому обслуживанию приборов учета расхода газа, воды, электроэнергии, тепловой энергии (кроме установки приборов учета расхода электроэнергии ) (+)

Услуги туристических агентств, туроператоров и прочие услуги по бронированию и сопутствующие им услуги

«Средства, поступившие от реализации туристского продукта (включая сумму комиссионных, агентских и иных вознаграждений)»

№ 1-турфирма «Сведения о деятельности туристской фирмы»

«Средства, перечисленные поставщикам туристского продукта за услуги, оказанные за пределами Российской Федерации » (-)

Стоимость услуг перевозки в составе турпакета, выполненных зарубежной транспортной компанией (-);

Оплат услуг работодателем (стоимость турпакетов, реализованных организациям, которые приобрели их для своих сотрудников (-)

Услуги гостиниц и аналогичные услуги по предоставлению временного жилья

«Доходы гостиниц и аналогичных средств размещения от предоставляемых услуг»

№ 1-КСР «Сведения о деятельности коллективного средства размещения»

Услуги специализированных коллективных средств размещения

«Доходы специализированных средств размещения от предоставляемых услуг»

№ 1-КСР «Сведения о деятельности коллективного средства размещения»

НДС (+);
Стоимость дополнительных услуг, оказанных санаторно-курортными организациями

Услуги санаторно-курортных организаций

«Доходы санаторно-курортных организаций от предоставляемых услуг»

№ 1-КСР «Сведения о деятельности коллективного средства размещения»

Стоимость дополнительных услуг, оказанных санаторно-курортными организациями

(+) означает, что данные об объеме платных услуг населению могут быть больше данных по сопряженному показателю,

В случае отсутствия явления (если организация не оказывает платные услуги населению и не владеет информацией о сумме внесенного потребителем платежа) организации форму № П (услуги) не предоставляют, а направляют официальное письмо в территориальный орган Росстата об отсутствии показателей в отчетном периоде.

Электронные версии бланков размещены на сайте Краснодарстата www .k r sdstat.gks.ru в разделе Отчетность/Статистическая отчетность/Федеральные статистические формы. Перечни объектов обследования загружены в систему http://statreg.gks.ru где по коду ОКПО, ИНН или ОГРН можно узнать перечень форм федерального статистического наблюдения, подлежащих предоставлению в статистический орган.

Обращаем Ваше внимание на возможность предоставления отчетности в электронном виде с применением электронно-цифровой подписи по технологии Веб-сбор . Подробная информация о системе Веб-сбора размещена по адресу: http :// krsdstat . gks . ru /отчетность/электронная отчетность/система web – сбора .

// ИП оказывает транспортные услуги

Вам необходимо срочно осуществить грузоперевозку, а вы до сих пор еще не смогли найти подходящий автотранспорт для перевозки груза? Тогда самым простым поиском надежного партнера для транспортировки товара может быть использование интернета. Возьмите и наберите в поисковике любой транспортной компании – ип оказывает транспортные услуги, после чего можно легко определиться с выбором. Самым основным критерием для качественного выполнения грузоперевозки считается своевременность доставки груза в целостности и сохранности в оговоренное заказчиком место.

Следует сразу же отметить, что грузоперевозки представляют собой специфический вид деятельности, который нуждается в особом внимании. Таким образом, если у вас возникнет желание самостоятельно подыскать автотранспорт для перевозки, это сможет повлечь за собой только лишнюю трату времени, самым оптимальным решением будет довериться профессионалам, так например ип оказывает транспортные услуги не хуже чем огромная транспортная компания. Для того чтобы совершить заказ на перевозку груза будет достаточным позвонить по телефонам транспортной компании или составить он-лайн заявку. Специалисты организации помогут вам быстро подобрать соответствующий вид автотранспорта для перевозки того или иного груза. Только так вы сможете избежать следующих трудностей в процессе грузоперевозки:

  • потерю личного времени во время просмотра огромного числа объявлений по автотранспорту (вам не нужно будет делать звонки и проработку большого объема информации)
  • для отдельного вида грузов есть специальная классификация типа автотранспорта (по весу, объему). Обращаясь к опытным специалистам, вы также сможете кроме своего времени сэкономить еще и деньги. Ип оказывает транспортные услуги по приемлемым ценам, которые доступны каждому заказчику, в независимости от того будет ли это физическое или юридическое лицо. Только профессионалы смогут вам гарантировать доставку груза от вашего склада напрямую к грузополучателю,

    Вам не нужно будет заниматься долгими поисками дополнительного вида транспорта и тратить дополнительное время, для того чтобы забрать свой груз со склада, так как на современном транспортном рынке действует схема своевременной грузовой доставки. Кроме всего вышеперечисленного транспортные организации смогут вам предложить транспортировку объемных и крупногабаритных грузов, для которых действует отдельная тарифная сетка и система скидок.

    Другие статьи

    Наша компания уже несколько лет осуществляет различные грузоперевозки на территории Москвы и области. Одной из самых востребованных услуг на сегодняшний день, является перевозка строительных материалов, а также вывоз различного мусора и других м.

    До недавнего времени под понятием транспортные услуги подразумевалась непосредственно перевозка, погрузка и выгрузка товаров. Однако с течением времени в это понятие стали включать не только количественные показатели проделанных работ, но и уров.

    В нашем современном мире перевозки автотранспортом являются неотъемлемым составляющим жизни, как отдельного города, так и всей страны в целом. Необходимо отметить, что именно коммерческое предложение по транспортным услугам занимает одно из самы.

    Для того, чтобы совершить переезд, Вам необходимо заказать транспортные услуги. Переезд, конечно, можно совершить и самостоятельно, но зачем же настолько осложнять себе жизнь и нагружать себя проблемами, которые можно перепоручить профессионалам.

    голоса
    Рейтинг статьи
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector