Lb66.ru

Экономика и финансы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что означает налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц

Налогу на имущество физических лиц посвящена 32 глава Налогового кодекса Российской Федерации. Относительно расплывчатая и предполагающая довольно широкие возможности истолкования формулировка «имущество физических лиц» конкретизирована в статье 401 – объектом обложения данным видом налога являются различные виды недвижимого имущества, включая индивидуальные жилые дома, квартиры, гаражи и машиноместа и иные объекты. Земельные участки в качестве объекта налогообложения здесь не выступают, но исключительно потому, что облагаются специальным земельным налогом. Общее имущество в многоквартирном доме налогом не облагается. Впрочем, это достаточно дискуссионный вопрос: доля в праве на общее имущество, включая земельный участок под многоквартирным домом, входит в стоимость квартиры или доли в ней. При этом отдельно от квартиры продать свою долю в общем имуществе нельзя – она в этом смысле достаточно виртуальна и всюду незримо следует за квартирой (комнатой, долей в квартире и т.д.), являясь, некоторым образом, неотъемлемой частью квартиры. Значит, если квартира облагается налогом, а в её стоимости спрятана и стоимость доли в общедомовом имуществе, получается, что косвенным образом налог берётся и за него. Существует мнение, что это одна из причин, по которым земельный участок под многоквартирным домом, входящий в состав его общего имущества, не облагается земельным налогом.

Относительно недавно в средствах массовой информации активно муссировалась тема обложения налогом различного вида хозяйственных построек, вплоть до теплиц на дачных участках. Федеральная налоговая служба позднее разъяснила, что это не совсем верное истолкование: только объекты, сведения о которых содержатся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), выступают объектами налогообложения. В свою очередь, подлежат регистрации (то есть должны быть отражены в ЕГРН) права на недвижимое имущество, то есть те объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. Обычно в качестве основных признаков таких объектов приводятся наличие фундамента и подведённых коммуникаций. Так что если строго следовать букве закона действительно не все, но многие хозпостройки налогом должны облагаться.

Каковы ставки налога и налоговая база?

Налог на имущество физических лиц является местным налогом. Это означает, что ставки налога устанавливаются муниципальными властями (а в случае городов федерального значения – властями субъекта Российской Федерации). Базовая величина ставок установлена Налоговым кодексом и составляет 0,1% для жилых домов, квартир, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, гаражей и машиномест и хозпостроек площадью менее 50 квадратных метров, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или индивидуального жилищного строительства. Для офисных и торговых объектов, включённых в специальный перечень, базовая ставка налога составляет 2%, для всех остальных объектов – 0,5%. Указанные величины могут быть как уменьшены (вплоть до нуля) так и увеличены (до трёх раз) решениями местных органов власти. Кроме того, может вводиться дифференцированная шакала налогообложения, в которой величина ставки зависит от стоимости, вида или местонахождения объекта.

Если ранее базой для налогообложения была инвентаризационная стоимость, то с 2015 года начался постепенный переход на кадастровую стоимость в качестве налоговой базы. В большинстве случаев это привело к увеличению налога на имущество. Так, согласно экономическому обоснованию установления ставок налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, подготовленному для Законодательного Собрания Санкт-Петербурга Правительством города в ноябре 2015 года, кадастровая стоимость жилых помещений, определённая на тот период времени, превышала инвентаризационную более, чем в 9 раз. Впрочем, это пример только одного города, да и кадастровая стоимость с тех пор уже пересматривалась, но общий вектор изменений именно таков.

Чтобы как-то облегчить бремя налогоплательщиков, на федеральном уровне предусмотрены налоговые вычеты. В частности, для квартир налогооблагаемая база определяется как кадастровая стоимость всей квартиры минус кадастровая стоимость 20 квадратных метров в ней, для комнат действует аналогичная схема, но вычитается кадастровая стоимость 10 квадратных метров, для индивидуальных жилых домов вычитается стоимость сразу 50 квадратных метров, правда площадь всех хозпостроек, о которых говорилось выше, относится здесь к площади жилого дома. Существуют также налоговые льготы для отдельных категорий граждан, в том числе инвалидов, ветеранов, пенсионеров и других льготных категорий, уменьшающие величину налога или же позволяющие вовсе его не уплачивать.

Как узнать величину налога?

Федеральная налоговая служба рассылает налоговые уведомления по почте. В них указана величина налога, подлежащая уплате за очередной период, и величина пеней в случае их наличия. Стоит обратить внимание, что обязанность по уплате налога возложена на собственника имущества, а не на его пользователя, так что следить за начислением и своевременностью уплаты налога должен собственник, а не тот, кто в квартире или доме фактически проживает.

Кадастровую стоимость объекта недвижимости можно узнать на официальном сайте Росреестра, используя Публичную кадастровую карту, Фонд данных государственной кадастровой оценки или запросив информацию об объекте, содержащуюся в ЕГРН (там помимо прочего будет указана и кадастровая стоимость объекта). Для этого в идеальном случае нужно знать кадастровый номер объекта (в случае запроса ЕГРН поиск возможен и по старому кадастровому номеру – их формат менялся некоторое время назад), но обычно достаточно и адреса. Ставку налога можно посмотреть на официальном сайте Федеральной налоговой службы для своего региона. Далее величину налога можно рассчитать самому, не забывая учесть положенный налоговый вычет.

Читать еще:  Где получить кадастровый паспорт на земельный участок

Кроме того, можно зарегистрироваться в личном кабинете на сайте ФНС. Для этого нужно лично посетить налоговую инспекцию или – при наличии учётной записи – зарегистрироваться можно через сайт Госуслуги. Стоит иметь в виду, что в случае регистрации в личном кабинете бумажные уведомления по почте перестают высылаться, если на сайте не будет включена специальная отметка о желании налогоплательщика продолжить их получать. У ФНС есть также и мобильное приложение, в котором можно проверить свою задолженность по налогам. Можно проконсультироваться и лично в налоговой инспекции.

Оплатить налоги также в большинстве случаев можно онлайн, в банке или через платёжные терминалы – выбор вариантов достаточно велик. Однако нужно не забывать о сроках уплаты – до 01 декабря. В противном случае будут начислены пени, а если задолженность будет копиться, дело может быть передано в суд. До этого лучше не доводить.

КБК по налогу на имущество

    • Налог на имущество организаций
      • По имуществу, не входящему в единую систему газоснабжения
      • По имуществу, входящему в единую систему газоснабжения
    • Налог на имущество физических лиц
      • По объектам, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
      • По объектам, расположенным в границах городских округов
      • По объектам, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
      • По объектам, расположенным в границах внутригородских районов
      • По объектам, расположенным на территории муниципальных округов
      • По объектам, расположенным в границах межселенных территорий
      • По объектам, расположенным в границах сельских поселений
      • По объектам, расположенным в границах городских поселений

    Налог на имущество организаций

    Налог по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжения

    КБКНаименование платежа
    182 1 06 02010 02 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
    182 1 06 02010 02 2100 110пени по платежу
    182 1 06 02010 02 2200 110проценты по платежу
    182 1 06 02010 02 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Налог по имуществу, входящему в единую систему газоснабжения

    КБКНаименование платежа
    182 1 06 02020 02 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
    182 1 06 02020 02 2100 110пени по платежу
    182 1 06 02020 02 2200 110проценты по платежу
    182 1 06 02020 02 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Сдавайте отчетность организации через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

    Налог на имущество физических лиц

    Налог на имущество по объектам, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

    КБКНаименование платежа
    182 1 06 01010 03 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
    182 1 06 01010 03 2100 110пени по платежу
    182 1 06 01010 03 2200 110проценты по платежу
    182 1 06 01010 03 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Налог по объектам, расположенным в границах городских округов

    КБКНаименование платежа
    182 1 06 01020 04 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
    182 1 06 01020 04 2100 110пени по платежу
    182 1 06 01020 04 2200 110проценты по платежу
    182 1 06 01020 04 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Налог по объектам, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением

    КБКНаименование платежа
    182 1 06 01020 11 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
    182 1 06 01020 11 2100 110пени по платежу
    182 1 06 01020 11 2200 110проценты по платежу
    182 1 06 01020 11 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Налог по объектам, расположенным в границах внутригородских районов

    КБКНаименование платежа
    182 1 06 01020 12 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
    182 1 06 01020 12 2100 110пени по платежу
    182 1 06 01020 12 2200 110проценты по платежу
    182 1 06 01020 12 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Налог по объектам, расположенным в границах муниципальных округов

    КБКНаименование платежа
    182 1 06 01020 14 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
    182 1 06 01020 14 2100 110пени по платежу
    182 1 06 01020 14 2200 110проценты по платежу
    182 1 06 01020 14 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Налог по объектам, расположенным в границах межселенных территорий

    КБКНаименование платежа
    182 1 06 01030 05 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
    182 1 06 01030 05 2100 110пени по платежу
    182 1 06 01030 05 2200 110проценты по платежу
    182 1 06 01030 05 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Налог по объектам, расположенным в границах сельских поселений

    КБКНаименование платежа
    182 1 06 01030 10 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
    182 1 06 01030 10 2100 110пени по платежу
    182 1 06 01030 10 2200 110проценты по платежу)
    182 1 06 01030 10 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Налог по объектам, расположенным в границах городских поселений

    Имущественные налоги с физических лиц

    Сумма имущественных налогов, уплаченная физическими лицами, составляет 59,8 млн. руб. Темп роста поступлений — 107,9%, абсолютный прирост – 4,4 млн. руб.

    Темп роста поступлений имущественных налогов в 2014 году превышает темп роста поступлений 2013 года на 9,5%.

    — по транспортному налогу поступило 35,6 млн. руб., что на 2,5 млн. руб. выше уровня 2013 года. Темп поступлений составил 107,7%;

    — по земельному налогу с физических лиц поступило 23 млн. руб., что на 1,6 млн. руб. выше уровня 2013 года. Темп роста поступлений составил 107,2% и увеличился к уровню прошлого года на 21,5%.

    — по налогу на имущество физических лиц поступило 1,2 млн. руб., что на 0,3 млн. руб. выше уровня прошлого года. Темп роста поступлений составил 134,9%.

    Положительная динамика поступлений имущественных налогов обеспечена не только за счет мер принудительного взыскания, но и за счет проводимой на постоянной основе работы с налогоплательщиками.

    С целью повышения динамики поступлений, уровня собираемости и недопущения роста задолженности Инспекцией проведен комплекс мероприятий:

    — налогоплательщикам, имеющих задолженность свыше 20 тыс. руб., повторно вручены ЕНУ на сумму 2,3 млн. руб., по которым в декабре поступило 1,1 млн. руб.

    — бюджетным организациям направлены списки должников на общую сумму 1 млн. руб.

    — в адрес всех муниципальных образований направлены списки должников по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество ФЛ. В списки включена информация в отношении 19 684 физического лица на сумму 22 млн. руб.

    — в адрес налогоплательщиков, имеющих задолженность в диапазоне от 5 до 20 тыс. руб. направлено более 300 информационных письма на сумму 1,3 млн. руб.

    — на заседаниях комиссии по урегулированию задолженности в Инспекции заслушаны 17 физических лиц и ИП с суммой задолженности 0,8 тыс. руб. Погашена задолженность в сумме 500 тыс. руб.

    — на заседаниях Межведомственных комиссий при районных администрациях в декабре заслушано 34 физических лица с суммой задолженности 1,4 млн. руб., погашена задолженность 400 тыс. руб.

    На постоянной основе проводится информационно-разъяснительная работа в форме проведения Дней открытых дверей, мобильных офисов, информационных писем, личных бесед.

    Однако в администрировании имущественных налогов существуют определенные проблемы, одной из которых является рост текущей задолженности.

    По состоянию на 01.01.2015 года задолженность по имущественным налогам физических лиц составляет 16,2 млн. руб., в том числе по сроку 05.11.2014 года – 9,5 млн. руб. или 58,6% в общей сумме задолженности физических лиц. Задолженность по сроку 05.11.2014 года, превышающая 3 тыс. руб., составляет 4,0 млн. руб.

    Из общей суммы задолженности:

    — на исполнении в службе судебных приставов находятся постановления о взыскании на сумму 1,1 млн. руб. или 6,8% в общей задолженности;

    — на рассмотрении в мировых судах находятся заявления о выдаче судебных приказов на сумму 200 тыс. руб. или 1,4%;

    — безнадежная к взысканию составляет 700 тыс. руб. или 4,1% от суммы задолженности;

    — неурегулированная задолженность составляет 14,3 млн. руб. или 87,8%, в том числе по сроку уплаты 05.11.2014 года – 9,5 млн. руб. или 58,6%, в том числе:

    — задолженность свыше 3,0 тыс. руб. составляет 4,0 млн. руб. или 42% от суммы задолженности по сроку уплаты 05.11.2014 года.

    Задолженность, превышающая 500 рублей, обеспечена требованиями об уплате на сумму 9,0 млн. руб. или 95%. Срок исполнения требований истек 26.01.2015 года. В настоящее время проводится работа по направлению в мировые суды заявлений на выдачу судебных приказов.

    Уровень собираемости имущественных налогов физических лиц в 2014 году составил: 86,6% по налогу на имущество физических лиц, 102,4% — по земельному налогу, 93,1% — по транспортному налогу.

    «Всё, что нужно знать об имущественных налогах физических лиц»

    2. Какие налоговые льготы предусмотрены для многодетных родителей?
    Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ) предусмотрено предоставление физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (многодетным), дополнительных налоговых вычетов, начиная с налогового периода 2018 года:
    — по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв.м площади одного земельного участка;
    — по налогу на имущество физических лиц в размере 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
    Льготы по транспортному налогу одному из родителей в многодетной семье предусмотрены Законом Республики Башкортостан «О транспортном налоге» (от 27.11.2002 №365-з).

    3. Нужно ли уплачивать налог в случае неполучения уведомления?
    Некоторые владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло налоговое уведомление, тогда налог платить не нужно. Это не так. Согласно статье 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Т.е. если Вы являетесь владельцем недвижимости и не имеете льготу, то у Вас возникает обязанность уплаты налога.

    Рассылка налоговых уведомлений осуществлена всем налогоплательщикам. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 52 НК РФ).

    В случае если налоговое уведомление не получено, граждане могут получить его:
    -в почтовом отделении по месту жительства;
    -в любом отделении МФЦ в течение 15 минут;
    -в Личном кабинете налогоплательщика на сайте www.nalog.ru;
    -в любом налоговом органе.
    4. С какого момента исчисляется налог на имущество физических лиц за имущество, перешедшее по наследству?

    За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог на имущество физических лиц взимается с наследников с момента открытия наследства. Днем открытия наследства является день смерти наследодателя.

    5. Если объект налогообложения находится в общей долевой или совместной собственности, налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы предоставляется каждому собственнику или на весь объект недвижимости?

    При расчете налога на имущество физических лиц в отношении объекта налогообложения, находящегося в общей долевой или совместной собственности, налоговый вычет предоставляется пообъектно, вне зависимости от количества собственников квартиры, то есть при расчете налога на имущество физических лиц сначала уменьшается налоговая база (кадастровая стоимость) по объекту недвижимости на установленный органами местного самоуправления налоговый вычет, а затем применяется налоговая ставка и доля собственника (п.3 ст. 403 НК РФ).

    6. Как уплачивать транспортный налог в случае угона транспортного средства?

    Транспортным налогом не облагаются автомобили, находящиеся в розыске, а также розыск которых прекращен, с месяца начала розыска до месяца возврата лицам, на которых они зарегистрированы.
    Налог не начисляется и в случае, если розыск окончен, а транспортное средство так и не найдено. При этом факты угона (кражи) автомобиля, возврата его налогоплательщику должны быть подтверждены документами уполномоченных органов.

    В случае угона автомобиля собственнику транспортного средства следует написать заявление в соответствующий орган внутренних дел, на основании которого будет вынесено постановление о возбуждении уголовного дела по факту угона и выдана справка об угоне.
    В налоговый орган, направивший уведомление об уплате налога, необходимо представить документы, подтверждающие угон (справку об угоне (краже) автомобиля, справку или постановление о возбуждении уголовного дела), а также заявление о перерасчете транспортного налога. В том числе, можно направить документы через личный кабинет налогоплательщика.

    7. Начислен транспортный налог за весь год на автомобиль проданный по договору купли продажи в августе 2019 года. Кто обязан заплатить налог?

    В соответствии с нормами главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиком транспортного налога признаётся то лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

    Это означает, что до тех пор, пока автомобиль не снят с учета в органах ГИБДД, плательщиком транспортного налога является формальный, а не фактический его владелец. Иных оснований, кроме снятия авто с учета, для прекращения начисления транспортного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.

    Проданное на основании договора транспортное средство должно быть снято с регистрационного учета с прежнего собственника на основании заявления лица, купившего данное транспортное средство, либо самого прежнего собственника. Начисление транспортного налога будет прекращено в отношении прежнего собственника с месяца, следующего за месяцем снятия с регистрационного учета транспортного средства.
    8. Как уплачивать имущественные налоги за несовершеннолетних детей, если они являются собственниками имущества?

    Несовершеннолетние владельцы квартир, земельных участков и транспортных средств также признаются налогоплательщиками и участвуют в налоговых отношениях через своих законных представителей, к которым относятся их родители, усыновители или опекуны.

    Налоговый орган в установленные сроки направляет каждому налогоплательщику налоговое уведомление, на основании которого законный представитель несовершеннолетнего уплачивает налог.
    Если по каким-либо причинам налоговое уведомление по объектам налогообложения, находящимся в собственности несовершеннолетнего, не получено, его законному представителю необходимо обратиться в почтовое отделение по месту жительства несовершеннолетнего, в любой налоговый орган или любой офис МФЦ.

    Межрайонная ИФНС России №31 по Республике Башкортостан

    голоса
    Рейтинг статьи
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector