Lb66.ru

Экономика и финансы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Срок заключения договора гпх с физическим лицом

Срок договора подряда

Договор подряда с физическим лицом

Заключение для организации договора подряда с физическим лицом взамен трудового несет для нее достаточно выгод и преимуществ, в силу которых она редко задумывается об особенностях, тонкостях и специфики заключаемого договора, а равно возможных последствий которые могут иметь место в случае нарушения его условий, не говоря уже о полном не исполнении.

Адвокаты «Правовой защиты» помогут грамотно написать, оформить и отстоять в суде договор подряда с физическим лицом. Если Вам квалифицированная юридическая помощь, звоните нам по телефонам: (495) 790-54-47.

Действительно, работники, выполняющие трудовые функции на основании договора подряда с физическим лицом, находятся вне правового поля трудового, пенсионного и налогового законодательства, что не умаляет возможности защиты их прав и законных интересов. Последняя, естественно осуществляется в рамках норм гражданского законодательства.

Договор подряда с физическим лицом, отвечает всем общим требованиям, предъявляемым к соответствующего рода договорам гражданским законодательством. Договор подряда подразумевает, что физическое лицо выполняет по заданию заказчика (организации) определенную работу и сдает ее результат заказчику. А тот в свою очередь должен принять результат работы и оплатить его. Существенным условием договора подряда с физическим лицом является вид и характер, поручаемой ему работы. Договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. Зачастую заказчик при заключении договоров подряда с физическими лицами использует его типовые формы, в которых предмет договора заполняется в самом общем виде. Во избежание подобного рода ошибки целесообразно с должным вниманием и конкретизацией подходить к описанию содержания и характера поручаемой к выполнению работы. Чем максимально подробно описаны требования к выполняемой работе, тем меньше остается оснований для признания договора подряда с физическим лицом недействительным.

Немаловажным условием договора подряда с физическим лицом является срок выполнения работ. В договоре подряда с физическим лицом указываются начальный и конечный сроки выполнения работы. По согласованию между сторонами в договоре могут быть предусмотрены также сроки завершения отдельных этапов работы (промежуточные сроки). Соответствующие сроки могут определяться либо календарной датой, либо истечением определенного периода времени. При этом, в последнем случае за точку отсчета должно приниматься конкретный момент времени, в его роли зачастую выступает дата подписания договора сторонами. Следует иметь в виду, что требование о сроках выполнения работ по договору подряда с физическим лицом не является абсолютным, о чем свидетельствует допускаемая возможность их изменения по соглашению сторон. Поводом к изменению могут послужить изменение объемов выполняемых работ, дополнительные расходы на них, иные обстоятельства. Основанием к выставлению требований за просрочку исполнения работ по договору подряда с физическим лицом, возможна при условии нарушения последним конечных сроков договора. Однако, если характер выполняемых работ и предположительный результат связан с определенными этапами времени, например, уход за растениями и т.п., то соответствующие требования могут быть выставлены за нарушение любых из указанных в договоре сроков.

За выполняемую по договору подряда с физическим лицом работу, заказчик должен произвести выплату соразмерного вознаграждения. Цена должна быть прямо отражена в договоре или определен способ ее определения. Стоимость выполняемых по договору подряда с физическим лицом работ, включает в себя компенсацию произведенных им расходов и понесенных издержек, если такие предполагались и не возлагались на счет заказчика, и собственно вознаграждения исполнителя. Цена работы может быть определена путем составления сметы. В случае, когда работа выполняется в соответствии со сметой, составленной подрядчиком, смета приобретает силу и становится частью договора подряда с момента подтверждения ее заказчиком.

Сроки заключения гражданско-правового договора

Цена работы (смета) может быть приблизительной или твердой. При отсутствии других указаний в договоре подряда цена работы считается твердой. исполнитель не вправе требовать увеличения твердой цены, а заказчик ее уменьшения, в том числе в случае, когда в момент заключения договора подряда с физическим лицом исключалась возможность предусмотреть полный объем подлежащих выполнению работ или необходимых для этого расходов. При существенном возрастании стоимости материалов и оборудования, предоставленных исполнителем, которые нельзя было предусмотреть при заключении договора, он имеет право требовать увеличения установленной цены, а при отказе заказчика выполнить это требование — расторгнуть договор.

В том случае, если возникла необходимость в проведении дополнительных работ и по этой причине в существенном превышении определенной приблизительно цены работы, исполнитель обязан своевременно предупредить об этом заказчика. Заказчик, не согласившийся на превышение указанной в договоре подряда цены работы, вправе отказаться от договора. В этом случае исполнитель может требовать от заказчика уплаты ему цены за выполненную часть работы. Исполнитель, своевременно не предупредивший заказчика о необходимости превышения указанной в договоре цены работы, обязан выполнить договор, сохраняя право на оплату работы по цене, определенной в договоре.

Вам нужен хороший адвокат? Наши адвокаты помогут Вам грамотно составить договор подряда с физическими лицами и отстоять Ваши интересы в суде. Звоните по телефонам: (495) 790-54-47.

Петров Михаил Игоревич © МОО «Правовая защита»

Понятие

В соответствии со ст.656 Гражданского Кодекса, по договору подряда одна сторона (именуемая подрядчиком) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить услуги, оказываемые подрядчиком.

Договор подряда заключается на выполнение каких-либо работ или оказание услуг.

Договор подряда не относится к трудовым видам отношений, а является самостоятельным видом гражданско-правового договора

Можно провести параллель по аналогии с трудовыми отношениями для понимания терминов:

  • Заказчик-это как наниматель в трудовых отношениях
  • Подрядчик-работник

Обязательные условия по договору

Так как мы рассматриваем гражданско-правовой договор, а именно договор подряда, то для него установлены свои обязательные (существенные) условия, без которых договор считается недействительным. Рассмотрим их ниже:

  • предмет договора
  • срок выполнения работ
  • порядок расчетов
  • ответственность за неисполнение заказчиком обязательств
  • обязательство заказчика по уплате за подрядчика взносов в ФСЗН
  • обязательство заказчика по уплате страховых взносов в «Белгосстрах»
  • обязательства сторон по обеспечению безопасных условий работы
  • основания досрочного расторжения договора

Сроки выполнения работ

В данном договоре, в отличие от трудового, указываются сроки:

  • начальный срок выполнения работ
  • конечный срок

К тому же, в договоре может быть предусмотрены сроки начала и завершения отдельных этапов работы, которые называются промежуточными.

Просрочка исполнения условий договора наступает при нарушении конечного срока

Срок оплаты работы после выполнения работы указывается:

  • календарной датой
  • событием, которое должно неизбежно наступить
  • периодом времени

Цена в договоре

Цена в договоре указывается в твердой сумме или приблизительной. Если в договоре отсутствуют другие указания, то цена считается твердой.

Также, цена включает в себя компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.

Подрядчик не вправе требовать увеличения цены, а заказчик-ее уменьшения, однако если при заключении договора невозможно было предусмотреть значительное повышение стоимости материалов, работ (услуг), то подрядчик имеет право требовать увеличения конечной цены за обусловленную договором оказываемую услугу.

Если при проведении работ (услуг) возникла необходимость в дополнительных работах или услугах и в связи с чем повышается сама цена конечной работы, то подрядчик обязан своевременно предупредить об этом заказчика.

На какой срок можно заключить договор гпх с физическим лицом 2016

Заказчик же стоит перед выбором: согласиться или нет.

Если соглашается, то оплачивает стоимость этих дополнительных работ + основную работу.

Однако в случае несогласия происходит отказ от договора. Подрядчик же может требовать от заказчика уплатить ему стоимость за выполненную часть работы.

Читать еще:  Какие риски несет учредитель ооо

Почему договор подряда?

Если сравнивать трудовой договор и договор подряда, то последний будет более выгоден заказчику, так как:

  • подрядчик и заказчик не связаны трудовыми отношениями
  • способ выполнения работ лежит на подрядчике
  • уплата только НДС и ФСЗН заказчиком
  • возможность не контролировать ход работы

Для подрядчика договор подряда дает:

  • свободу в выборе способов работы
  • важен только конечный результат работы
  • не подчинение трудовым нормам законодательства

Однако тут есть и негативные стороны для подрядчика:

  • пособие по временной нетрудоспособности не выплачивается
  • на трудовой и социальный оплачиваемый отпуск можете не рассчитывать
  • и др.

Форма договора подряда

Вот вам образец договора подряда, включая смету на выполнение работ и акт сдачи-приемки выполненных работ:

Как правильно заключить договор подряда

Знакомьтесь, наша новая рубрика «Юридический ликбез». В ней мы будем рассказывать о том, как защитить себя и свой бизнес с точки зрения закона.

Начать решили, конечно же, с договоров. Сегодня расскажем всё, что нужно знать для правильного заключения договора подряда.

Заключая договор подряда, вы поручаете выполнение работы другому лицу, желая в итоге получить определенный результат. Или наоборот — вы выполняете работы по поручению заказчика. Результат подрядных работ всегда представлен в материальном воплощении. Именно в этом принципиальное отличие договора подряда от договора оказания услуг.

Заключение договора

Обратите внимание, в договоре должно быть прописано несколько обязательных условий. Отсутствие даже одного из них может поставить под сомнение заключенность договора.

1. Предмет договора

Ответив на вопрос, что вы хотите получить в результате работ, подробно изложите это в договоре.

  • виды работ: какие работы вы поручаете подрядчику;
  • содержание работ: что включают в себя эти работы;
  • объем работ: в каком количестве эти работы должны быть выполнены;
  • желаемый результат.

Например, вы хотите поручить подрядчику изготовление мебели для офиса. Укажите, какую именно мебель должен изготовить подрядчик: её вид, количество, комплектность, цвет, размеры. Чем больше у вас пожеланий к конечному результату работы, тем подробнее следует его описать.

Вы можете конкретизировать предмет в самом договоре, но удобнее будет оформить приложение, являющееся его неотъемлемой частью. Для того, чтобы приложение приобрело юридическую значимость, его нужно подписать и сделать ссылку на него в тексте договора.

В качестве приложения могут выступать техническое задание, спецификация, эскизы. Таким образом, вы сможете подробно указать все требования, которые предъявляете к подрядчику.

Если вы не обладаете специальными знаниями и затрудняетесь самостоятельно составить техническое задание или проектную документацию, то в договоре следует прописать, что обязанность по их составлению возлагается на подрядчика.

2. Сроки

Судебная практика не дает однозначного ответа на вопрос «обязательно ли указывать сроки в договоре». Но во избежание лишних споров, рекомендуем согласовать начальные и конечные, а, при необходимости, и промежуточные сроки выполнения работ.

3. Цена работ

Отсутствие в договоре цены не лишает его значимости, но мы рекомендуем согласовать данное условие. Если стоимость работ не определена, размер вознаграждения рассчитывается из общей рыночной стоимости данного вида работ.

Цену можно установить как в точном, так и в приблизительном размере. Но имейте в виду, заключение договора с открытой ценой на практике приводит к спорам, вызванным значительным отличием итоговой суммы от изначально оговоренной. Заказчику, не согласному с выставленной стоимостью, придётся доказать её необоснованность в судебном порядке.

Цена договора может изменяться только по согласованию сторон. Для этого нужно заключить и подписать дополнительное соглашение, которое будет являться неотъемлемой частью договора и иметь такую же юридическую значимость. При необходимости можно оформить смету, которая становится частью договора и приобретает значимость только после того, как её одобрит и подпишет заказчик.

По общему правилу оплата производится после приёмки работ заказчиком, но в договоре вы можете предусмотреть любой порядок осуществления платежей.

4. Дополнительные условия

  • объект, на котором должны проводиться работы, следует указать, если он играет принципиальное значение. Например, чтобы после окончания работ не увидеть результат на соседнем земельном участке;
  • по общему правилу, работы выполняются средствами и материалами подрядчика, который несет ответственность за их качество. Если вы согласовали иной порядок, то следует также отразить это в договоре. Важно помнить, что при предоставлении материалов заказчиком, ответственность за их качество ложится уже на него;
  • иные дополнительные условия можно указывать почти без ограничений. Главное — достичь договоренности с контрагентом, не нарушая положений законодательства.

Вы можете скачать образец договора из интернета и наполнить его необходимым содержанием. Чтобы не натолкнуться на несоответствующий закону документ, рекомендуем воспользоваться шаблоном договора подряда, подготовленным специалистами Эльбы.

Отказ заказчика от исполнения договора

  • в случае увеличения цены работ: при оплате подрядчику фактически понесенных им расходов;
  • при затягивании исполнения подрядчиком: если становится ясно, что работы не будет выполнены в установленный срок. В таком случае исполнитель возмещает заказчику убытки;
  • при выявлении некачественного исполнения работ до их завершения заказчик предоставляет подрядчику срок для устранения недостатков. Если они не будут устранены в разумный срок, заказчик вправе отказаться от исполнения договора и требовать возмещения убытков;
  • односторонний отказ: при оплате подрядчику фактически произведенных работ, а также возмещения убытков;

Отказ подрядчика от исполнения договора

  • при наличии зависящих от заказчика обстоятельств, которые могут негативно повлиять на качество работ, подрядчик должен предупредить его об этом. Если со стороны заказчика не последует никаких действий, исполнитель может отказаться от договора и требовать возмещения убытков;
  • при неисполнении заказчиком обязанностей подрядчик может отказаться от договора и требовать возмещения убытков

После исполнения договора следует правильно оформить передачу результата заказчику.

Приёмка работ оформляется актом, в котором указываются:

  • наименование документа;
  • дата его составления;
  • наименование и реквизиты исполнителя и заказчика;
  • наименование, количество и цена выполненных работ;
  • подписи сторон;

В случае, если имеются какие-либо комментарии, претензии или пожелания по качеству, составу, комплектации выполненных работ следует обязательно отразить это в акте. Очень проблематично будет доказать, что исполнителем были выполнены работы ненадлежащего качества, если соответствующего комментария не содержится в акте.

С помощью Эльбы вы можете составить акт, соответствующий всем этим условиям.

Предъявление претензий по качеству работ

Качество оценивается в соответствии с договором, установленными для данного вида работ нормами, а также общими представлениями, основанными на принципах разумности и добросовестности:)

Договором может быть установлен гарантийный срок. Он определяется по желанию исполнителя и является его правом, а не обязанностью.

Вне зависимости от гарантийного срока закон предоставляет заказчику два года (для строительного подряда — пять лет) для обнаружения скрытых недостатков выполненных работ. В течение этого срока можно предъявлять претензии к подрядчику, но придётся доказать, что недостатки возникли именно до передачи работ.

Если возникла необходимость урегулировать отношения с контрагентом в судебном порядке, важно определить, в какой из судов обращаться.

  • В арбитражный суд: обе стороны договора являются индивидуальными предпринимателями или организациями. Также в этом суде рассматриваются споры, связанные с исполнением государственного или муниципального контракта.
  • В суд общей юрисдикции: хотя бы одна из сторон договора является обычным гражданином, не осуществляющим предпринимательскую деятельность.

Не стоит путать договор подряда с другими видами договоров.

Договор подряда и трудовой договор

Трудовой договор заключается в том случае, если вы предполагаете долгосрочные взаимоотношения с работником, связанные с многократным личным выполнением им какой-либо функции. Конечно же, трудовой договор порождает множество обязанностей для вас, ведь вы становитесь работодателем и руководствуетесь в отношениях с работником трудовым законодательством.

Читать еще:  Расписка между физическим и юридическим лицом

Поэтому, если для вас важно лишь достижение результата в установленный срок, лучше будет заключить договор подряда.

Договор подряда и договор возмездного оказания услуг

При выполнении подрядных работ всегда есть материальный результат, и для заказчика важен именно итог, а не процесс. Например, поручая подрядчику изготовление мебели, вам важно в результате получить стол или стул. При этом, на второй план отходит то, как исполнитель достиг желаемого эффекта.

При возмездном оказании услуг материального результата может не быть вообще. Например, обращаясь к специалисту за оказанием юридических услуг, вы, конечно, желаете достичь определенного результата, но, при этом, для вас важно содействие юриста на каждом этапе. Таким образом, на первый план выходит сам процесс, а не результат. В этом случае заключается договор оказания услуг.

Статья актуальна на 01.09.2015

Получайте новости и обновления Эльбы

Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур

Срок действия договора ГПХ: максимальный, срок хранения и заключения

В статье раскрывается вопрос срока действия договора ГПХ, максимального времени, на который его можно заключить. Также затрагивается момент с хранением такого соглашения.

Срок, на который заключается гражданский договор, относится к ключевым условиям. Это также означает, что такое соглашение нельзя оформлять на неопределённое время. А на какой же срок можно заключать договор ГПХ? Именно об этом я и предлагаю поговорить.

Срок договора ГПХ с физическим лицом

Поскольку речь идёт о гражданско-правовом договоре (откуда и пошла аббревиатура ГПХ), то он регулируется ГК РФ. А там ничего конкретного не сказано о том, на какой срок заключается такое соглашение. Его должны выбирать стороны, руководствуясь:

  • внутренней логикой самого договора;
  • временем, которое требуется на выполнение заказа (произведения конкретного предмета, оказание услуги, осуществления работы);
  • необходимостью предоставить дополнительное время в связи с внешними факторами.

Ярким примером является договор между издательством и автором. Если писателю нужно в среднем 8 месяцев, чтобы подготовить книгу, он может с учётом «запаса времени» заключить такой контракт на год. При этом в тексте соглашения должен быть детально расписан предмет договора, часто указывается черновое название произведения.

То есть срок действия договора ГПХ определяется характером сделанного заказа. Чем тот сложнее, чем дольше нужно, например, искать расходные материалы, выполнять эскиз, работать непосредственно над поставленной задачей, тем на больший срок оформляется соглашение. Но это время должно быть обусловлено логикой самого заказа. В противном случае у проверяющих структур могут возникнуть вопросы.

Какой максимальный срок договора ГПХ?

Как уже говорилось выше, максимальный срок заключения договора ГПХ с физическим лицом в ГК РФ не установлен, его определяют стороны. Это значит, что оформить соглашение можно как на несколько недель, так и на пару лет. Но слишком большой срок обязательно вызовет подозрение со стороны ФНС РФ и, возможно, трудовой инспекции. Поэтому подготавливать контракт нужно предельно внимательно, консультируясь со специалистами.

Какой срок хранения договоров ГПХ?

Документы нужно хранить согласно статье 23 НК РФ и статье 06.12.2011 № 402-ФЗ. Кроме того, следует учитывать Приказ Минкультуры РФ от 25.08.2010 N 558. На основании анализа всех перечисленных нормативно-правовых актов легко сделать вывод, что срок хранения договоров с физическим лицом составляет минимум 5 лет. Но заказчик может установить собственные правила.

Напомню: трудовые договоры нужно хранить на протяжении 75 лет. Это связано с тем, что на их основании начисляется пенсия. В целом данное правило не относится к ГПХ, поскольку те не являются трудовыми контрактами. Однако в то же время заключение ГПХ позволяет начислять стаж и страховые платежи. Поэтому окончательное решение остаётся за заказчиком.

Сроки договоров ГПХ в 2021 году

В 2021 году продолжается реформирование правовой системы, затрагивающей многие аспекты взаимоотношений между компаниями или индивидуальными предпринимателями и физическими лицами. По предположениям продолжится курс на дальнейшее ужесточение проверок истинного характера договоров ГПХ из-за практики использования таких соглашений для уклонения от налогов. Однако существенные условия, к которым относится и срок действия, не меняются.

Срок заключения договора ГПХ: подводные камни

Как я уже и говорил выше, заключать договор ГПХ на несколько лет чревато неприятным вниманием со стороны правоохранительных органов. ФНС РФ обязательно тщательно изучит содержание такого соглашения. И если в тексте будет использована лексика, характерная для трудового контракта, например, испытательный срок, отпуск, зарплата, то очень высока вероятность переквалификации.

Но разбить выполнение работы на этапы и оформить несколько договоров в качестве альтернативы – это далеко не всегда подходящий вариант. Во-первых, несколько контрактов с одним и тем же лицом, близкие по содержанию, тоже вызовут вопросы. Во-вторых, не всегда крупный заказ можно разделить.

Поэтому если выполнение работы по объективным причинам требует большого срока, то лучше на него и заключать договор. При этом нужно очень придирчиво изучить содержание контракта на предмет спорной лексики или моментов, которые можно трактовать двояко. Главное, чтобы у вас было обоснование своей позиции.

Подведём итоги: действующее законодательство ничего определённого не говорит по поводу срока, на который можно заключать договор ГПХ. Понятно только, что он должен быть обозначен. Конкретику же устанавливают стороны. Но в процессе достижения компромисса стоит помнить и о проверяющих органах, чтобы потом не возникло проблем.

Договор ГПХ с физическим лицом: риски и возможности.

Чем отличается гражданско-правовой договор с физическим лицом от обычного трудового договора

Трудовой договорГражданско-правовой договор (договор подряда, договор возмездного оказания услуг)
1. Основные нормативные акты, регулирующие договорыГл.10-13 Трудового кодекса РФГл. 37, гл. 39 Гражданского кодекса РФ
2. Наименование сторонРаботник и работодательЗаказчик и подрядчик, заказчик и исполнитель
3. Предмет договораДоговор регламентирует процесс труда, процесс выполнения работ, оказание услуг.Договор регламентирует достижение и передачу результата труда заказчику.
4. Характер выполняемой работыРаботник выполняет работу по определенной специальности, квалификации или должности предусмотренной трудовым договором.Изготовление, обработка вещи, оказание услуг, совершение определенного действия с передачей результата заказчику.
5. Соблюдение режима (графика) работы, трудовой дисциплиныРаботник соблюдает дисциплину труда, находится в штате организации, выполняет распоряжения администрации организации.Подрядчик, исполнитель не включается в штат организации. Выполняет работу самостоятельно за свой счет или оказывает услуги.
6. Срок договораДоговор может быть заключен:
* на неопределенный срок;
* на определенный срок не более 5 лет (срочный трудовой договор)
Договор заключается на определенный срок (срок выполнения работы). В договоре указывается начальный и конечный сроки. Внимание! В договоре не прописывайте правила внутреннего трудового распорядка организации, иначе такой договор могут квалифицировать как трудовой договор.
7. Расчеты по договорамОплата производится не по результатам работы, а за ее процесс в виде регулярных выплат установленных трудовым договором. Работник получает заработную плату.Оплата услуг исполнителя определяется оглашением сторон (договором). Оплата производится по результатам выполненной работы, оказанных услуг, после подписания акта сдачи-приемки. Оплата по договору подряда производится только на основании акта выполненных работ, им нельзя прописать оплату, как при выплате зарплаты. Также нужно учитывать, что выплату по договорам гражданско-правового характера не должны включаться в расчетную или платежную ведомости ,т.к. эти ведомости предназначены для оплаты по трудовым договорам.
8. Организация труда, содействие исполнению обязательствАдминистрация организации обязана обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым и (или) коллективным договором с работником.Заказчик может оказывать подрядчику содействие в выполнении работы, может возмещать фактически понесенные исполнителем расходы.
9. Предоставление льготРаботнику предоставляются: основной (дополнительный) оплачиваемый отпуск оплачивается время нетрудоспособности возмещаются расходы на командировки выплачиваются выходные пособия др.гарантии, предусмотренные ТК РФГарантии и льготы не предусмотрены. . Если организация предусмотрит какие-нибудь льготы исполнителям по договору подряда, то договорам также попытаются переквалифицировать в трудовой.
10. Расторжение договора (в одностороннем порядке)В одностороннем порядке только со стороны работника, в случаях, предусмотренных ст.81 ТК РФ – работодателя.Возможно в одностороннем порядке, как со стороны заказчика, так и со стороны подрядчика, исполнителя
11. Налогообложение выплат по договорамНДФЛ: удерживается (ст. 226 НК РФ);НДФЛ: удерживается (если договор заключен с физическим лицом) (ст. 226 и 228 НК РФ);
Страховые взносы: облагается (ст.7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)Страховые взносы: облагается, за исключением той его части, которая перечисляется в Фонд социального страхования Российской Федерации (подп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
Взносы на страхование от несчастных случаев: облагается (ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)Взносы на страхование от несчастных случаев: только в том случае, если этот вид страхования предусмотрен договором (ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)
УСН: учитываются в расходах на оплату труда (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).УСН: учитываются в расходах на оплату труда, если договор заключен с лицом, не состоящим в штате организации (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ); Выплаты по гражданско-правовым договорам, заключенным с ИП или штатными работниками организации, не относятся к расходам на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ). Но эти затраты можно учесть для целей УСН, если соответствующий вид расходов предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Договор ГПХ: налоги и взносы

По нормам статьи 226 Налогового кодекса РФ организация или ИП, которые осуществляют выплаты в пользу физических лиц, становятся их налоговым агентом. Это значит, что они должны удержать из выплаченного дохода НДФЛ и заплатить его в бюджет. Поэтому если организация заключила гражданско-правовое соглашение о выполнении работ (оказании услуг) с обычным гражданином (не ИП), то с суммы выплачиваемого ему вознаграждения она должна будет удержать и уплатить в бюджет НДФЛ.

При этом если даже условиями контракта предусмотрено, что исполнитель самостоятельно должен уплатить НДФЛ, это не отменяет обязанность налогового агента удерживать налог. Ведь нормы НК РФ, как напомнил Минфин России Письме от 09.03.2016 № 03-04-05/12891, в этом случае имеют большую юридическую силу, чем договоренность между сторонами.

Ставка налога на доходы физических лиц стандартная — 13 %. Работников в рамках ГПХ также нужно включать во все отчеты: форму 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Кроме того, у заказчика, который заключил гражданско-правовой договор, возникает обязанность платить за исполнителя страховые взносы.

По нормам пункта 1 статьи 420 НК РФ заказчик должен, если заключает с физлицами договоры ГПХ, страховые взносы платить на:

  • обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • обязательное медицинское страхование (ОМС).

Но только при условии, что речь идет о работах или услугах. Если предметом соглашения является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также передача имущества в пользование (аренду), то страховые выплаты не начисляются (Письма Минфина от 18.06.2018 № 03-15-07/41602 и ФНС от 25.06.2018 № БС-4-11/12184).

Также не нужно начислять взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также «на травматизм». Это следует из норм статьи 422 НК РФ. Однако если страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве прямо предусмотрено соглашением ГПХ, то платежи в Фонд социального страхования делать нужно обязательно (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Ведь если произойдет несчастный случай, заказчик будет обязан выплачивать исполнителю компенсацию или оплачивать больничный.

Пенсионные и медицинские сборы по гражданско-правовым отношениям начисляются по общеустановленным тарифам:

  • на пенсионное страхование — 22 %;
  • на медицинское страхование — 5,1 %.

Иногда по договоренности исполнителя и заказчика, кроме непосредственного вознаграждения за труд, предусмотрена выплата исполнителю по ГПХ возмещение понесенных им расходов, связанных с исполнением обязательств. Это могут быть затраты на инструменты, сырье, материалы и даже на проезд к месту работы — все то, что предусматривает сам договор подряда; взносы на эти суммы платить не нужно, как это прописано в пп. 2 п. 1 статьи 422 НК РФ . А вот НДФЛ с этих сумм все равно удерживается.

Как составить договор ГПХ на оказание услуг в 2019 году

Специального бланка для заключений гражданско-правовых договоров не существует. Поэтому компаниям придется самим разрабатывать форму, в зависимости от того, с кем и на какой вид работ заключается договор ГПХ в 2019 году.

Важно! Если вы подписываете договор на какую-либо услугу с физическим лицом, то делать это надо только в письменном виде. При этом юридическое заверение документа не требуется.

Не пользуйтесь при составлении гражданско-правового договора терминами «сотрудник», «зарплата», «работодатель». Если в документе будет присутствовать хотя бы оттенок регулярных трудовых отношений между сторонами, его переведут в разряд трудового. При этом фирму могут привлечь к административной ответственности.

Обязательно при подписании договора ГПХ с физическим лицом в 2019 году на оказание услуг (образец ниже) включите следующие пункты:

  • Наименование компании и все ее выходные данные (ИНН/КПП, юридический адрес, р/с и к/с), должность и ФИО уполномоченного лица, выступающего от организации-Заказчика.
  • ФИО исполнителя, паспортные данные, адрес места регистрации, СНИЛС.
  • Четко пропишите, какие работы или услуги требуется выполнить исполнителю.
  • Срок исполнения заказа.
  • Каким образом заказчик будет принимать работу.
  • Сумма оплаты, порядок ее выплаты (целиком, авансом, по частям).
  • Кто оплачивает материалы и прочие издержки по выполнению работы.
  • Ответственность за нарушение соглашения, пути выхода из спорных ситуаций.
  • Подписи сторон, и печать при наличии.

Чем договор ГПХ удобен коммерческим компаниям:

  • Не вводя новую штатную единицу, получают возможность решить проблему деятельности организации;
  • Отсутствие кадрового оформления;
  • Освобождают себя от лишних затрат и хлопот: больничный, отпускные, учеба, оплата простоя и т.д.;
  • Закупка материалов чаще всего ложится на плечи исполнителя;
  • Нет ответственности за работника;
  • Результат выполненной работы, в большинстве случаев, будет хорошим, так как оплата услуги исполнителя напрямую зависит от ее качества.

НО, будьте внимательнее при заключении договора ГПХ

В том случае, когда между сторонами заключен договор гражданско-правового характера, но фактически этим договором регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, суд может признать такой договор трудовым (п. 8 постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2).

Если суд установит, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям будут применяться положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права (ч. 4 ст. 11 ТК РФ).

За уклонение от заключения трудового договора или Заключение вместо трудового гражданско-правового договора по ст. 5.27 ч.4,5 КоАП РФ предусмотрен штраф для юридических лиц от 50 до 100 тыс. рублей, для ИП от 5 тыс. до 10 тыс.

Полную таблицу штрафов за нарушение трудового законодательства можно скачать

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector