Lb66.ru

Экономика и финансы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую

Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую

Как юридические лица (ЮЛ), так и индивидуальные предприниматели (ИП), являясь налогоплательщиками, должны подавать отчетность вне зависимости от наличия деятельности в налоговые органы и органы государственной статистики, а также во внебюджетные фонды: Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР РФ).

Я предлагаю организациям и индивидуальным предпринимателям сдачу нулевой отчетности в фонды, в налоговые органы и органы статистики. Если Вы только что открыли свою фирму, либо временно не ведете деятельность, либо ликвидировали фирму, то необходимо подготовить и сдать нулевой отчет.

Состав нулевой отчетности

В нулевую отчетность (другие определения: нулевая декларация, баланс нулевой, нулевой отчет, нулевка) входит бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, а также отчетность для фондов, показатели которой в большей степени равны нулю. Такую отчетность нужно сдавать ежеквартально в установленные сроки.

Нулевая отчетность составляется в зависимости от системы налогообложения и формы собственности – нулевая декларация ИП или нулевой баланс ООО оформляются по-разному. Формы отчетности должны быть действующими. Отчетность, сданная по старой форме, считается непредставленной.

Сроки сдачи отчетности

Обращаю Ваше внимание, что с 01 января 2018 года по 31 марта 2018 года сдается годовая отчетность за 2017 год. С 01 апреля по 30 апреля 2018 года сдается отчетность за 1 квартал 2018 года. С 1 июля по 31 июля 2018 года подается отчетность за 2 квартал (Полугодие) 2018 года. С 1 октября по 31 октября сдается за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.

Штрафы за непредоставление отчетности

Существует система административных штрафов:

  • за предоставление нулевой отчетности с опозданием
  • за отчетность, предоставленную в неполном объеме
  • за отчетность, предоставленную по старым формам

Во избежание штрафных санкций, я предлагаю Вам своевременно обратиться ко мне. В краткие сроки я оформлю для Вас нулевую отчетность, благодаря этому Вы избежите многих проблем.

Какие же штрафы предусмотрены за непредоставление нулевой декларации или за ее несвоевременную сдачу?

Штрафы по налоговой отчетности:

  • за несвоевременную подачу – 1000 рублей
  • за непредоставленные документы — 200 рублей один документ
  • на должностных лиц налагается штраф до 500 рублей

Штрафы по бухгалтерской отчетности:

  • за несвоевременную подачу – 200 рублей
  • на должностных лиц налагается штраф до 500 рублей

Штрафы по нулевой отчетности в ПФР и ФСС РФ:

  • за несвоевременную сдачу — 1000 рублей
  • за несвоевременную сдачу с опозданием более, чем на 180 дней — 1000 рублей
  • за несданные два и более отчета –5000 рублей

Штраф по отчетности в статистические органы (при ошибке):

  • на должностных лиц налагается штраф до 5000 рублей

При этом существует и такая мера, как остановка банковских операций и исключение из государственного реестра. Они применяются уже по истечении 10 дней после установленного срока, если отчетность не сдана.

Документы для подготовки нулевой отчетности:

  1. Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
  2. Уведомление о применении УСН (упрощенной системы налогообложения)
  3. Свидетельства о регистрации в ПФ, ФСС, ФОМС
  4. Коды статистики
  5. СНИЛС (Страховое свидетельство Государственного пенсионного фонда)
  6. Копия паспорта (с пропиской)

Срок подготовки нулевой отчетности – два календарных дня.

Какой штраф за несдачу отчетности в налоговую

Штрафы за несданную отчетность в налоговую — суммы в диапазоне от 1000 руб. до 30% сбора или взноса. Санкции зависят от категории налогоплательщика, размера начислений и количества подобных нарушений.

Штрафы за несдачу или несоблюдение сроков сдачи отчетности

Предприятия и предприниматели (ИП) обязаны предоставлять в ИФНС отчетность, за нарушение сроков сдачи или несдачу которой в определенный промежуток времени НК РФ установлены санкции.

За задержку представления налоговой декларации или отчетности по страховым взносам налогоплательщику грозит штраф за каждый месяц пропуска, полный или неполный, в размере 5% налога или взноса, который вовремя не уплачен. Об этом говорится в п. 1 ст. 119 НК РФ. Минимальное наказание составляет 1000 руб., максимальное — 30% неуплаченного сбора или взноса.

Компании, которая не представила другую фискальную отчетность вовремя, грозят следующие санкции:

1. За каждый месяц пропуска сдачи отчетности по НДФЛ штраф составит 1000 руб.

2. Для предприятий, опоздавших отчитаться, размер административного штрафа за несвоевременно сданную декларацию по транспортному налогу за 2019 год, установленный ст. 15.5 КоАП, для руководителя составляет 300–500 руб.

3. Истечение времени, отведенного для предоставления отчетности, грозит штрафом за несдачу в срок единой декларации в 2020 году в размере 1000 руб., этот размер установлен в п. 1 ст. 119 НК РФ.

4. К предприятию, допустившему нарушение, возможно применение дополнительной меры ответственности за несвоевременную сдачу налоговой декларации по НДС — блокировка расчетного счета. Налоговики примут решение при просрочке, превышающей 10 рабочих дней. Норма установлена п. 2 ст. 76 НК РФ.

За несоблюдение периода представления отчетности допускается привлечение к ответственности должностного лица предприятия — ему грозит предупреждение или санкции материального характера. Если нарушение совершено руководителем государственного или муниципального органа, нотариусом, по ст. 15.6 КоАП РФ штраф на руководителя за несвоевременную сдачу отчетности и непредоставление сведений, необходимых органам для осуществления контрольных функций, составляет от 500 до 1000 руб.

Читать еще:  Пошлина за кадастровый паспорт на квартиру

Отказ представить сотрудникам ФНС документы, запрашиваемые при проверке, считается нарушением, о чем говорится в п. 4 ст. 93 НК РФ. Для субъектов предпринимательства штраф за непредоставление документов и информации по требованию налоговой в 2020 году определяется ст. 126, 126.1 и ст. 129.1 НК РФ:

  • 200 руб. за 1 непредставленный документ;
  • 500 руб. за неверный документ (штрафуется налоговый агент);
  • 5000 руб. за неправомерное несообщение сведений;
  • 20 000 руб. за повторное подобное нарушение.

Примеры расчетов размера штрафа

ООО «Консул» сдало декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года, для которой предусмотрен срок подачи до 25.10.2020, позже на 3 дня — 28 октября 2020 года.

Размер платежа по НД составил 900 000 руб., из них перечислено с просрочкой 300 000 руб.

Поскольку просрочка составила 3 дня, наказание за нарушение рассчитывается так: 300 000 × 5% × 1 (месяц пропуска срока) = 15 000 руб.

ИФНС ограничилась бы штрафом за несвоевременное предоставление декларации по НДС в сумме 1000 руб., если бы предприятие вовремя уплатило налог.

Какой срок давности привлечения к ответственности

Налоговики вправе привлекать предприятие к ответственности только в течение 3 лет после нарушения правила представления отчетности.

Момент, с какой даты считать срок давности по штрафам за несвоевременную сдачу отчетности, определяется двумя способами:

  • со времени, следующего за окончанием периода, в котором совершено нарушение;
  • с даты события.

В ст. 46 НК РФ говорится о том, в какой срок выставят штраф после сдачи декларации, если компания не произвела уплату добровольно.

  • не позже 2 месяцев после окончания периода для выполнения требования на уплату вынести решение о взыскании и выставить инкассо;
  • при пропуске момента для бесспорного взыскания обратиться в суд с иском, на подачу которого отводится 6 месяцев.

В 2020 году предельные сроки направления требований об уплате налогов увеличены на 6 месяцев (постановление правительства № 409 от 02.04.2020).

Можно ли снизить размер санкций и как это сделать

Снижение размера суммы штрафа за непредставление отчетности по НДФЛ и другим налогам допускается при смягчающих обстоятельствах, о чем гласит п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ. Потребуется подготовить обращение в ИФНС с указанием причин нарушения.

Аргументы, используемые в качестве смягчающих:

  • уплата налога в срок;
  • нарушение допущено единожды;
  • отсутствие задолженности по уплате других налогов.

Часто налоговые органы уменьшают сумму наказания за срыв периода подачи отчетности, если нарушение произошло первый раз, а компания уплатила долг по акту проверки.

Предприятие вправе подать иск в суд, если налоговые органы откажут в снижении суммы санкций. Для рассмотрения дела потребуется приложить документы, подтверждающие требование истца.

Как уплатить штраф

Предприятие вправе уплатить денежные взыскания самостоятельно или после получения уведомления.

Для этого потребуется:

  • сдать отчетность;
  • уплатить задолженность по налогу;
  • рассчитать и заплатить пени и неустойку;
  • сверить расчеты с налоговой.

Главное — указать правильный номер КБК в платежном поручении для уплаты по реквизитам ФНС

Штрафы за несдачу отчетности в налоговую в 2021 году

Случаи не сдачи отчетности в ИФНС не так уж редки. Они могут быть обусловлены разными причинами. Возможно, просто забыли, либо не отследили изменения в законодательстве, а быть может, начали заниматься новым видом деятельности.

Например, вновь созданные организации зачастую забывают сдать Сведения о среднесписочной численности. Для вновь созданных организаций срок сдачи таких сведений – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации (создания) организации. В дальнейшем такая организация обязана представлять Сведения о среднесписочной численности раз в год (не позднее 20 января), как и все давно действующие организации.

Вне зависимости от причин санкции со стороны контролирующих органов все равно последуют. Разберемся, какие они могут быть (Читайте также статью ⇒ Штрафы за не предоставление отчетности в ФСС в 2021).

Состав отчетности, сдаваемой в ИФНС

Обычно отчетностью, сдаваемой в ИФНС, обобщенно называют все Декларации, расчеты, сведения, сдача которых в ИФНС обязательна для налогоплательщиков.

Сроки сдачи отдельных деклараций и расчетов прописаны в соответствующих главах части второй НК РФ. В отношении местных и региональных налогов нужно руководствоваться сроками, установленными местными и региональными органами власти.

Налогоплательщики также обязаны раз в год (не позднее трех месяцев после окончания финансового года) сдавать в ИФНС и бухгалтерскую отчетность.

Санкции за не сдачу отчетности в налоговую

Штраф за не сдачу отчетности устанавливаются по статьям 119 и 126 НК РФ и статьям 15.5 и 15.6 КоАП РФ.

Читать еще:  Развод как делится имущество нажитое в браке

Необходимо учесть, что в случае, если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, отчетность необходимо сдать в первый рабочий день после выходного (праздничного) дня.

Если организация не ведет деятельность, она все равно должна сдавать отчетность, установленную НК РФ. Обычно такую отчетность называют «нулевой». Штраф за не сдачу «нулевой» отчетности такой же, как и во всех других случаях.

Нужно учесть, что если организация не ведет деятельность, у нее нет движения денежных средств по расчетному счету и кассе организации, она может представлять единую упрощенную декларацию, снизив таким образом количество «нулевых» отчетов и размеры возможных санкций в случаях, когда отчетность по каким-либо причинам не будет сдана. В случае если нарушения допущено впервые, ответственность по КоАП может быть заменена предупреждением.

Дополнительной санкцией за не сдачу декларации является приостановление операций по всем счетам налогоплательщика (Читайте также статью ⇒ Порядок и сроки составления сводной финансовой отчетности 2021).

Приостановление операций производится, если декларация не представлена в срок, превышающий 10 дней со дня, установленного для сдачи декларации.

На всякий случай напомнить, что за не сдачу бухгалтерской отчетности в органы статистики еще больше – предупреждение или наложение на организацию административного штрафа в размере от 3000 до 5000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

В небольшой организации бухгалтерский и налоговый учет ведет сторонняя бухгалтерская фирма. В случае сдачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в ИФНС с опозданием, кто будет нести ответственность?

В соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, если ведение учета и отчетности передано сторонней бухгалтерской фирме, бухгалтерская отчетность организации в этом случае подписывается как руководителем организации, так и руководителем бухгалтерской фирмы.

При обнаружении фактов несвоевременной сдачи отчетности в ИФНС, штраф по НК РФ будет применен к самой организации, а вот к административной ответственности могут привлечь как руководителя организации, так и руководителя бухгалтерской фирмы.

Летом 2017 купили на организацию автомобиль. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество не сдавали, будут ли штрафы со стороны ИФНС? (нажмите для раскрытия)

Автомобиль в 2017 относится к имуществу, имуществу. Но декларацию по налогу на имуществу представлять надо. А вот чтобы ответить на вопрос, надо ли было сдавать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество, надо обратиться к региональному законодательству. Не во всех регионах установлена обязанность налогоплательщиков сдавать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество.

Если в вашем регионе такая обязанность есть, то возможен штраф в размере 200 руб. по статье 126 НК РФ.

Опоздали с отчетностью: что делать

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

Есть бухгалтеры, которые ни разу за всю свою практику не забывали сдать отчет? Хотя бы на один день? Наверное, есть, но даже эти суперорганизованные люди не застрахованы от просрочки в будущем. Как уменьшить наказание — берите на вооружение.

Вы узнаете

  • Как накажут
  • Как уменьшить штраф
  • Как отчитываться вовремя
  • Частые вопросы

Как накажут

Штрафы

Два штрафа придется заплатить организации за отчетность позже срока. Первый штраф выпишут на компанию, второй — лично на директора:

Сумма штрафа на организацию (ИП) зависит от отчета, который сдали с опозданием.

ОтчетСумма
Годовая декларация по налогу на прибыль, имущество
3-НДФЛ
Декларация по НДС
РСВ
5% налога (взносов), не уплаченного вовремя, — за каждый месяц просрочки отчета.

Блокировка счета

Полная блокировка счета грозит за просрочку годовой декларации по налогу на прибыль, деклараций по любым другим налогам, РСВ и 6-НДФЛ более чем на 10 рабочих дней. С 01.07.2021 этот срок увеличится до 20 дней. За опоздание с остальными отчетами, в том числе декларацией по налогу на прибыль за квартал, полугодие, 9 месяцев, счет не заблокируют.

Как уменьшить штраф

Штраф за просроченную отчетность можно уменьшить минимум в 2 раза. Есть судебные решения о снижении штрафа в 4 раза (с 880 тыс. руб. до 220 тыс. руб.) и даже в 160 раз (со 161 тыс. руб. до 1 тыс. руб.).

Чтобы добиться снижения штрафа, выполните три шага.

Шаг 1. Получите акт

Опоздание с отчетностью проверяющие зафиксируют в акте об обнаружении правонарушения (или акте проверки). Акт вы получите по почте на бумаге или электронно по ТКС. Чтобы не платить штраф по полной, вам нужно подать письменные возражения на этот акт, или, по-другому, — ходатайство об уменьшении штрафа.

Шаг 2. Составьте ходатайство

Ходатайство должно убедить инспекторов (а если их не получится, то суд), что вы — честный налогоплательщик, а нарушение — случайность. На официальном языке это называется «обстоятельства, смягчающие ответственность». Они-то и послужат основанием для снижения штрафа.

Используйте уже проверенные на практике смягчающие обстоятельства:

  • Нарушение совершено впервые
  • Признание вины
  • Отсутствие умысла на нарушение
  • Незначительный период просрочки
  • Несоразмерность наказания

Составьте ходатайство в произвольной форме и перечислите все подходящие смягчающие обстоятельства.

Шаг 3. Подайте ходатайство в ИФНС, ПФР или ФСС

Срок подачи ходатайства с даты получения акта:

  • 30 дней — по акту налоговой проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ)
  • 1 месяц — по акту о налоговом правонарушении (п. 5 ст. 101.4 НК РФ)

Способы подачи ходатайства:

  • В бумажном виде лично или по доверенности. Если подает сам ИП или директор организации, доверенность не нужна. Если подает другой сотрудник, на него нужна доверенность: от ИП нотариальная, от ООО простая.
  • В бумажном виде по почте. Ходатайство и подтверждающие документы отправляйте ценным письмом с описью вложения. Копии подтверждающих документов должны быть заверены подписью и печатью ИП (при наличии печати) или ООО.
  • В электронном виде по ТКС. Это самый удобный и быстрый способ. Однако в ФСС отправить возражения по ТКС не получится.

Если налоговая или фонд не учтет ходатайство при вынесении решения о привлечении к ответственности, вы можете подать жалобу в вышестоящий орган и в суд. В жалобе укажите те же смягчающие обстоятельства, что и в ходатайстве.

Удобная переписка с госорганами онлайн

Как отчитываться вовремя

Хотите обойтись без штрафов за просрочку отчетности — автоматизируйте процесс сдачи. В СБИС Электронная отчетность это сделать легко:

  • Календарь сдачи отчетности покажет предстоящие отчеты и поможет спланировать время на их подготовку.
  • Сервис «Сдано / не сдано» покажет, какие отчеты уже сданы, а какие еще нет по каждой из ваших организаций в зависимости от системы налогообложения.
  • Уведомления о сроках сдачи отчетности персонально напомнят про каждый отчет по e-mail, смс, на компьютере или через мобильное приложение.
  • Автоматическая проверка перед отправкой поможет избежать ошибок в заполнении, из-за которых отчетность не примут.
  • Справка о приеме оператором сформируется сразу после отправки и подтвердит, что отчетность сдали в срок.
  • Уведомления о сообщениях от госорганов позволят не пропустить срок на исправление отчета или подачу ходатайства.

Полная автоматизация сдачи отчетности

«Копеечные штрафы» прощают?

К сожалению, не прощают. Просто «вспомнят» о них через 3 года.

Раньше, если вы не платили штраф по требованию, налоговая сама списывала эту сумму со счета. Неважно, 5 рублей или 5000 рублей. Но в 2020 году правила изменились. С 01.04.2020 налоговая не взыскивает штрафы менее 3000 рублей до тех пор, пока не произойдет одно из двух:

  • сумма всех санкций в совокупности превысит 3000 рублей,
  • пройдет 3 года с даты уплаты по требованию.

Похожие правила действуют для штрафов ПФР и ФСС. За штрафами менее 3000 рублей ФСС пойдет в суд через год с даты уплаты по требованию, ПФР — через 3 года.

Как посчитать срок на подачу ходатайства?

У вас есть месяц на подачу ходатайства в налоговую. Этот срок начинается с даты, следующей за датой получения акта, и заканчивается в такую же дату следующего месяца. Если это будет выходной день, то срок продлится на ближайший рабочий день. Акт получили 12.01.2021, последний день подачи ходатайства 15.02.2021 (т. к. 13.02.2021 суббота).

На акт проверки ФСС можно подать возражения в течение 15 рабочих дней с даты получения акта. На акт ПФР возражения также можно подать в течение 15 дней. В законе о персучете прямо не прописано, каких — рабочих или календарных, — поэтому руководствуемся нормами НК РФ и отчитываем рабочие дни. Например, акт получили 01.02.2021, возражения можете подать не позднее 20.02.2021.

Могут ли наказать главбуха за несвоевременную отчетность?

Налоговая, ПФР и ФСС составляют протокол об административном правонарушении (несвоевременной сдачи отчетности), а штраф на должностное лицо выносит уже суд.

Как правило, административный штраф 300–500 рублей выносят на имя руководителя, потому что именно он подписывает отчетность и автоматически отвечает за ее представление. Но принципиальный директор может добиться, чтобы административный штраф назначили главному бухгалтеру. Это возможно либо на этапе рассмотрения протокола, либо уже через суд. Главное условие для привлечения к ответственности — должностная инструкция главбуха, в которой прописана обязанность по сдаче отчетности.

Может ли организация заплатить штраф за директора?

Не может, административный штраф должен уплатить тот, кто привлечен к ответственности. Основание — п. 1 ст. 32.2 КоАП РФ.

Оплачивать штраф директора со счета фирмы:

  • опасно, вплоть до уголовной ответственности самого директора;
  • невыгодно, потому что придется уплатить НДФЛ и страховые взносы;
  • бессмысленно, потому что уплату могут не «засчитать», штраф так и останется на директоре.
голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector