Lb66.ru

Экономика и финансы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Нулевой налог на имущество для пенсионеров

Нулевая декларация по налогу на имущество

Нулевая декларация по налогу на имущество — это отчет, который необходимо сдать при наличии на балансе недвижимости. Чиновники определили ряд ключевых требований, когда «нулевку» придется отправить в ФНС. Некоторые налогоплательщики могут не сдавать «пустую» отчетность вовсе.

Сдавать или не сдавать — вот в чем вопрос

Недвижимость в собственности налогоплательщика — это то обстоятельство, которое обязывает его исчислять и уплачивать имущественный сбор, заполнять и давать соответствующие формы отчетности.

Однако не все виды имущественных активов относятся к налогооблагаемым объектам. А это значит, что в расчет налогового платежа, как и в декларацию, следует включать не всю базу основных средств, которые числятся на балансе экономического субъекта, а только те, в отношении которых приняты соответствующие законодательные решения. Это означает, что законодатели определили закрытый перечень имущественных активов, являющихся налогооблагаемыми объектами по имущественному сбору.

Что делать, если налогооблагаемых объектов нет? В таком случае пустая декларация по налогу на имущество не заполняется и не сдается. Иными словами, если нет объекта, с которого необходимо начислить и уплатить налог, то сдавать отчет не нужно.

Возможна ситуация, когда на балансе числятся только движимые внеоборотные активы. Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество за 2020 год, если нет недвижимого имущества? Движимые ОС для всех налогоплательщиков являются необлагаемыми. В такой ситуации нет необходимости заполнять и сдавать «нулевку» в ФНС.

Когда сдают отчет при нулевом налоге

Если в собственности экономического субъекта числятся льготируемые имущественные объекты, то сдать нулевой расчет по налогу на имущество придется.

Напомним, что перечень льгот, привилегий и освобождений определяется для налогоплательщиков не только на федеральном уровне. Помимо НК РФ, основные средства, исключаемые из налогооблагаемой базы на основании льгот, утверждены региональными властями. Уточнить, какие привилегии, освобождения и льготы действуют в вашем регионе, необходимо на официальном сайте ФНС.

Например, освобождается от налогообложения недвижимость коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций в соответствии с п. 14 ст. 381 НК РФ. Ответ на вопрос, нужно ли сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество за 2020 год юридическим лицам, в этой ситуации положительный. Но при расчете, указав код льготы, расчетная сумма платежа в бюджет получится равной нулю.

Как заполнить «нулевку»

Для подготовки нулевого отчета используйте унифицированный бланк КНД 1152026, утвержденный в приложении №1 к Приказу ФНС России от 14.08.2019 №СА-7-21/405@ в редакции Приказа от 09.12.2020 №КЧ-7-21/889@. Обратите внимание, что нулевая декларация по налогу на имущество — это не пустой отчет. В него необходимо внести определенные сведения в соответствии с Порядком заполнения.

Общий порядок заполнения отчетности закреплен в том же приказе ФНС. Рассмотрим, как заполнить нулевую декларацию по налогу на имущество за 2020 год, на примере.

Титульный лист заполните по основным правилам.

Заполните ИНН и КПП в первую очередь. Затем укажите номер корректировки. Если вы отчитываетесь впервые в этом периоде, то проставьте 0. Затем — отчетный период (для года — 34), сам отчетный период — 2020. Код ИФНС, в который направляется отчет, и код налогоплательщика (в основном 214).

Теперь впишите полное наименование налогоплательщика, номер телефона, количество страниц и пропишите Ф.И.О. руководителя (либо иного лица, отчитывающегося по доверенности).

Переходим сразу во второй раздел декларации.

Прописываем код вида недвижимости и ОКТМО (по месту нахождения объектов налогообложения).

Теперь заполняем строки 020–140. Если в собственности налогоплательщика все основные средства отнесены к необлагаемым (льготируемым), то графы 3 и 4 будут заполнены идентично. То есть остаточная стоимость объектов равна остаточной стоимости льготируемого имущества.

Далее заполните расчет самого налогового платежа. Здесь заполните:

  • строка 150 — среднегодовая стоимость имущества;
  • строка 160 — код льготы, в нашем примере — 2010332 — недвижимость коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
  • строка 170 — среднегодовая стоимость льготируемых активов. В «нулевке» сумма строки 150 равна строке 170.

В итоге сумма налога равна нулю, так как налогооблагаемая база равна нулю.

В разделе 2.1 отразите информацию об объектах, сумма налога по которым исчислена по среднегодовой стоимости, а расчет отражен в разделе 2.

В разделе 3 проставьте прочерки, если отсутствует информация к заполнению.

С 2020 года отчетная форма дополнена разделом 4. Предназначен он для отражения справочной информации о среднегодовой стоимости движимого имущества. Указываемые данные не участвуют в расчете налога к уплате, но обязательны для заполнения.

Переходим в раздел 1.

Так как сумма к перечислению в бюджет к уплате отсутствует, в первом разделе заполняются только два значения: ОКТМО и КБК.

Отчет с расчетом имущественного налогового платежа представляется ежегодно. На вопрос, как заполнить нулевую декларацию по налогу на имущество за 1 квартал 2021, ответ один — никак. Представление квартальной отчетности не предусмотрено российским законодательством.

Примеры заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (Форма 3-НДФЛ)

Пример 1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)

Условия примера:

Пример № 2: доход от реализации машины; при этом доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны

Читать еще:  Постановка на учет юридического лица в уфмс

Пример № 3: вычет на лечение

Пример № 5: продажа доли в недвижимом имуществе

Рычагов Андрей Юрьевич является налоговым резидентом РФ.

В 2020 году им были получены следующие доходы:

а) от работодателя АО «Сантра»:

– 900 тыс. руб. – выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2020 год;

– 4 тыс. руб. – денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;

б) от продажи квартиры Комарову Михаилу Алексеевичу — 2,5 млн руб. (проданная квартира была куплена в 2018 году за 2 млн руб.). На 1 января 2020 года ее кадастровая стоимость составила 1,8 млн. руб.;

в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО «Газета» – 20 тыс. руб. (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Андрей Юрьевич не имеет);

г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) – 5 тыс. евро (доход получен 19.10.2020, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 21 октября 2020 года).

Андрей Юрьевич имеет дочь 2014 г.р., в 2020 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1,4 тыс. руб. в течение четырех месяцев. Всего за 2020 год стандартный вычет предоставлен в сумме 5,6 тыс. руб.

Кроме того, в 2020 году Андрей Юрьевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 20 тыс. руб., а также свое обучение на курсах вождения в размере 50 тыс. руб.

Также 11 декабря 2020 года Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 млн руб. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался.

10 декабря 2020 года Андрей Юрьевич заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО «НПФ СБЕРБАНКА», общая сумма взносов, уплаченных в 2020 году по данному договору, составила 12 тыс. руб.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ:

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета

Приложение к Разделу 1. Заявление о зачете (возврате) суммы излишние уплаченного налога на доходы физических лиц

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке

Приложение 1. доходы от источников в Российской Федерации

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частой практике. а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению

Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ

Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 и подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ

Что положено

1. «Нулевой» налог на имущество

Большое подспорье пенсионерам в нашей стране — освобождение от уплаты налога на имущество.

Кому положено

Эта льгота предоставляется и неработающим пенсионерам, и тем, кто продолжает работать.

«Пенсионер, получающий пенсию, назначаемую в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, освобождается от уплаты налога на имущество, если имеет в собственности», — говорится в Налоговом кодексе (ст. 401, пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ).

Куда обращаться и как получить

Оформить имущественный налоговый вычет можно в налоговой инспекции по месту жительства.

Условия предоставления

Налог обнуляется на следующие виды недвижимости:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • гараж или машино-место в общем гараже;
  • помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек;
  • хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дач, индивидуального жилищного строительства.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

Если, например, у пенсионера в собственности имеются квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на все это имущество. А если пенсионер имеет две квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир. Налог за вторую квартиру надо будет платить.

Куда обращаться и как получить

Заявление о предоставлении налоговой льготы и документ, дающий право на ее получение, необходимо лично представить в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества (п. 6 ст. 407 НК РФ). Документ, подтверждающий право на льготу, — пенсионное удостоверение.

Читать еще:  Сколько времени делается кадастровый паспорт на квартиру

Обратите внимание!

Если вам по состоянию на 31.12.2014 была предоставлена льгота по налогу на имущество в соответствии с Законом от 09.12.1991 № 2003-1, то вы вправе не представлять повторно в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право на льготу (ч. 4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ).

Если пенсионер является собственником нескольких объектов налогообложения одного вида (например, трех квартир), он до 1 ноября календарного года, в котором получил право на льготу, должен подать в налоговую инспекцию заявление и указать, с какой именно квартиры не должен взиматься налог. То есть собственник сам выбирает объект недвижимости для использования своего права на льготу. Понятно, что ему выгодно «освободить» от налога самую дорогую квартиру, но могут быть и какие-то другие соображения.

Правда, если такое заявление собственник налоговикам не подает, они сами «автоматом» обязаны «обнулить» налог на тот объект, за который приходилось платить больше всего (п. 7 ст. 407 НК РФ).

2. Если появилась недвижимость

Эта льгота актуальна, к сожалению, только для работающих пенсионеров, которые получают зарплату и, следовательно, платят подоходный налог (с пенсионных выплат такой налог в нашей стране не взимается). Но ею смогут воспользоваться и неработающие пенсионеры, которые вышли на пенсию недавно, и имели заработок (еще работали) в предшествующие годы перед приобретением недвижимости.

Льгота заключается в том, что пенсионер имеет право на перенос остатка имущественных вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды.

Кому положено

Например, пенсионер купил или построил дом или иную недвижимость. После регистрации права собственности он может вернуть часть потраченных денег за счет имущественного налогового вычета. Если сказать просто, вам частично вернут сумму подоходного налога, уплаченного до момента, когда вы стали собственником недвижимости.

Условия предоставления

Имущественный вычет можно получить, если:

  • построен или приобретен жилой дом, квартира, комната;
  • доля (доли) в любом из этих видов недвижимости;
  • куплен земельный участок для индивидуального жилищного строительства;
  • куплен земельный участок, на котором расположен приобретаемый жилой дом (или долю в нем).

Кроме того, имущественные вычеты распространяются не только на расходы, связанные с покупкой или строительством недвижимости, но и на уплату процентов по соответствующим целевым кредитам (займам).

Разрешено получить вычет за три налоговых периода (проще говоря, три года), предшествующие периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Сколько денег вернут

Размер имущественного вычета зависит от суммы расходов на приобретение (строительство) жилья и величины уплаченных процентов по кредиту, взятому на покупку или строительство. При этом максимальная сумма вычета не может превышать соответственно 2 млн руб. и 3 млн руб. (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Важная деталь: ограничение в 3 млн руб. имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по кредиту, взятому на приобретение (строительство) жилья, применяется в отношении кредитов, полученных с 01.01.2014 (п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).

3. Освобождение от подоходного налога

С некоторых доходов пенсионера НДФЛ не взимается.

Не подлежат налогообложению:

  • суммы пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом ее повышения) и накопительная пенсия;
  • социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ (п. 2 ст. 217 НК РФ);
  • суммы оплаты за счет собственных средств организации стоимости санаторных путевок, а также стоимости лечения и медобслуживания бывшим работникам, вышедшим на пенсию по инвалидности или по старости (п.п. 9, 10 ст. 217 НК РФ);
  • подарки, суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим бывшим работникам-пенсионерам;
  • суммы оплаты (возмещения) стоимости лекарств работодателями бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту).

По каждому из этих оснований размер необлагаемого налогом дохода составляет не более 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Налог на имущество для ИП и ООО на ОСНО в 2021 году

Налогу на имущество посвящена Глава 30 НК РФ. В статье расскажем, как платят налог на имущество ООО на ОСНО в 2021 году.

  • Объекты налогообложения
  • Кадастровая и среднегодовая стоимость
  • Ставки
  • Сроки
  • Расчет от среднегодовой стоимости
  • Расчет от кадастровой стоимости
  • Отчетность
  • Как отчитываются и платят налог ИП?

Объекты налогообложения

Согласно п.1 ст.374 НК РФ налогом облагается недвижимое имущество, которое организация учитывает на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Сюда же относится имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению.

Земельные участки и объекты природопользования налогом на имущество не облагаются. В пункте 4 той же статьи вы найдете весь список необлагаемых объектов.

Местные власти могут устанавливать льготы и освобождать о налога некоторых налогоплательщиков или устанавливать для них сниженные ставки. Льготы нужно искать в региональных нормативных актах. Это не значит, что вам нужно шерстить интернет в поисках местных законов. ФНС России уже обо всем позаботилась. На официальном сайте ФНС есть сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» Нужно лишь выбрать субъект РФ и муниципальное образование, и система выдаст:

  • реквизиты местного закона;
  • информацию по льготам, срокам и ставкам из этого закона;
  • информацию по федеральным льготам.
Читать еще:  Можно ли оформить в собственность незавершенное строительство

Кадастровая и среднегодовая стоимость

С 2014 года некоторые объекты имущества оцениваются по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ).

Какие это объекты?

  • административно-деловые и торговые центры;
  • нежилые помещения в целях размещения офисов, объектов торговли, общепита, бытового обслуживания;
  • недвижимость иностранных фирм, не имеющих представительства в РФ.

Если эти объекты:

  • принадлежат организации на праве собственности;
  • учитываются на балансе, на счете 01 или 03;
  • входят в перечень недвижимости, по которой ведется учет кадастровой стоимости, утвержденный местными властями и размещенный на их официальном сайте;
  • имеют определенную стоимость на 1 января текущего года, подтвержденную территориальным отделом Росреестра,

налог по ним рассчитывается исходя из кадастровой, а не среднегодовой стоимости. Причем в этом случае платить его должны не только ООО на ОСНО, но и те, кто освобожден от налога на имущество в связи с применением специальных налоговых режимов.

Ставки

Все сборы по этому налогу поступают в бюджеты регионов, поэтому местные власти сами устанавливают ставки по нему. При этом максимально допустимая ставка:

  • 2,2% для имущество, оцениваемого по среднегодовой стоимости;
  • 2% для имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости.

Сроки

Налоговый период – 1 год для всех без исключения.

По всем налогам и сборам сервис формирует платёжки автоматически

Расчет от среднегодовой стоимости

ООО «Икс» имеет станок, который был запущен в работу 1 июля 2014 года. Период полезного использования – 7 лет. Станок куплен за 800 тыс. руб. Предположим, что региональные власти установили ставку 2,2%, и прописали обязанность делать авансовые платежи.

Для начала рассчитаем среднегодовую стоимость.

Остаточная стоимость станка в 2018 году (по данным счета 01) в тыс.руб.:

  • 1 января – 394
  • 1 февраля – 385
  • 1 марта – 376
  • 1 апреля – 367
  • 1 мая – 358
  • 1 июня – 349
  • 1 июля – 340
  • 1 сентября – 322
  • 1 октября – 313
  • 1 ноября – 304
  • 1 декабря – 295
  • 1 января 2019 – 286

Чтобы получить среднегодовое значение, нужно сложить остаточные стоимости на начало каждого месяца 2018 года и на 1 января 2019 года, и разделить получившуюся сумму на количество отчетных месяцев + 1, то есть на 13:

(394+385+376+367+358+349+340+331+322 +313+304+295+286)/13 = 340 тыс.руб.

Сумма платежа за год:

340 х 2,2% = 7,48 тыс.руб.

Авансовый платеж рассчитывается по тому же принципу, но количество отчетных месяцев за первый квартал будет 3, за второй 6, за третий 9.

Рассчитаем сумму за первый квартал

Средняя стоимость за период:

(394+385+376+367) / (3+1) = 380,5

(380,5 х 2,2%) / 4 = 2,093 тыс.руб.

Второй квартал

(394+385+376+367+358+349+340) / (6+1) = 367

(367 х 2,2%) / 4 = 2,018 тыс.руб.

Третий квартал

(394+385+376+367+358+349+340+331+322+313) / (9+1) = 353,5

353,5 х 2,2%) / 4 = 1,944 тыс.руб.

Когда придет время платить за год, из годовой суммы вычитаются уже перечисленные авансы:

7,480 – 2,093 – 2,018 – 1,944 = 1,425 тыс.руб. – столько останется заплатить.

Расчет от кадастровой стоимости

ООО «Игрек» владеет административным зданием, которое сдает в аренду.

Согласно справке региональной службы Росреестра, кадастровая стоимость здания на 01.01.2018 — 15 млн.руб.

Сумма налога за год составит 300 тысяч рублей (15 млн.руб. х 2,0%).

Авансовые квартальные платежи – 75 тыс. руб. (300тыс.руб./4).

Кадастровая стоимость объектов недвижимости иногда бывает завышена и сильно отличается от рыночной цены. Чтобы не переплачивать налог, вы можете оспорить кадастровую стоимость. Для этого получите отчет независимого оценщика и обратитесь в комиисиию при Росреестре или в суд. Если комиссия или суд согласятся с оценкой, вы не только будете платить меньше в будущем, но и сможете вернуть переплату с момента, когда действовала завышенная стоимость, но только в пределах трех лет.

Имейте в виду, что оспорить можно только действующую кадастровую стоимость, а старую – нет. Если власти вас опередят и пересмотрят кадастровую стоимость сами (в любую сторону), вернуть переплату за предыдущие годы вы уже не сможете.

Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.

Отчетность

Это расчеты по авансовым платежам (если таковые перечисляются) и годовая декларация. Расчеты сдаются в течение 30 дней после окончания квартала, декларация – до 30 марта следующего года.

Начиная с отчетности за 2019 год действует новая форма декларации по налогу на имущество, утвержденная приказом ФНС РФ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575.

Отчетность за 2018 год нужно сдавать по старой форме.

Как отчитываются и платят налог ИП?

Индивидуальные предприниматели в 2019 году платят налог как физлица по уведомлениям из налоговой инспекции, сами ИП ничего не считают.

Отчеты по этому налогу ИП также не сдают.

Все что нужно – это заполнить реестр основных средств, указать ставку, принятую в вашем регионе и процент амортизации. Все расчеты будут производиться автоматически. Налоговый календарь подскажет сроки сдачи отчетности и оплаты авансовых платежей. Не вставая с рабочего места, вы можете отправить их в ФНС и произвести оплату в режиме онлайн.

Все очень просто! Станьте клиентом интернет-бухгалтерии «Мое Дело» и убедитесь в этом сами!

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector