Lb66.ru

Экономика и финансы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговое уведомление на имущество физических лиц

Налоговое уведомление: как его получить и как его исполнить

ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ
Обязанность по исчислению для налогоплательщиков-физических лиц суммы налога на доходы физических лиц (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ), транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса РФ).

В связи с этим налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа по налогам направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

С 2019 года в форме налогового уведомления указываются реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему Российской Федерации. При этом отдельный платежный документ (квитанция) не направляется.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

С 2019 года перерасчет сумм ранее исчисленных земельного налога и налога на имущество физических лиц не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ
Налоговое уведомление может быть:
— передано физическому лицу (его уполномоченному представителю) лично под расписку;
— направлено по почте заказным письмом. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма;
— выгружено в сервис официального сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Также, получить налоговое уведомление можно:
— при личном посещении любой налоговой инспекции (кроме специализированных);
— в отделениях КГБУ «МФЦ».

Налоговое уведомление за налоговый период 2018 года направляется в 2019 году и должно быть исполнено не позднее 2 декабря 2019 года.

КАК УЗНАТЬ О НАЛОГОВЫХ СТАВКАХ И ЛЬГОТАХ, УКАЗАННЫХ В НАЛОГОВОМ УВЕДОМЛЕНИИ
Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:
— по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;
— по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.ru), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8-800–222-22-22).

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ НЕ ПОЛУЧЕНО
Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

Таким образом, налоговые уведомления за налоговый период 2018 года направляются не позднее 1 ноября 2019 года при наличии установленных ст. 52
Налогового кодекса РФ оснований для их направления.

При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:
• наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
• если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;
• налогоплательщик является пользователем сервиса ФНС России – «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Более подробную информацию можно получить в разделе «Налоговое уведомление физических лиц — 2019» официального сайта ФНС России (www.nalog.ru/rn24/snu-2019)

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или с использованием сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Налоговое уведомление на имущество физических лиц

Физические лица уплачивают имущественные налоги (транспортный и земельный налоги, налог на имущество физических лиц) на основании налоговых уведомлений, направленных им налоговым органом не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты по почте, а также размещенных в их «Личных кабинетах» на официальном сайте ФНС России.

Читать еще:  Как узнать к какому тсж относится дом

В зависимости от объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц, в налоговом уведомлении на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов, указывается расчет и перерасчет по одному, двум или сразу трём налогам одновременно.

С 1 июня 2019 года меняется форма налоговых уведомлений, которые направляются физлицам для оплаты имущественных налогов и НДФЛ. В налоговом уведомлении, не будут содержаться сведения об объектах имущества, по которым не предъявляются налоговые платежи. Например, если гражданин использует налоговую льготу, которая полностью освобождает его от уплаты налога за указанный объект, или у физлица есть переплата, покрывающая сумму налога.

Теперь в уведомление включается информация для перечисления налогов в бюджет, поэтому вместе с уведомлением больше не будут направляться отдельные платежные документы (квитанции по форме ПД). В измененной форме содержатся полные реквизиты платежа и уникальный идентификатор, который позволяет вводить сведения автоматически, а также штрих-код и QR-код для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства.

В случае если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется некорректная информация об объектах или о его владельце, то для ее проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы удобным способом:

  • для пользователей интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» — через личный кабинет;
  • для иных лиц: с использованием интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России», посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию; путем направления почтового сообщения.

Если ошибка в налоговом уведомлении повлияла на расчет налога, то налоговый орган самостоятельно выяснит причину ошибки и заявителю в течение 30 дней со дня регистрации заявления будет направлено новое налоговое уведомление с учетом перерасчета и нового срока уплаты.

При наличии у налогоплательщика облагаемого налогом имущества, в отношении которого он никогда не получал налоговое уведомление, не уплачивал налог и в отношении которого не пользовался льготой, необходимо сообщить о нем в любой налоговый орган по своему выбору.

Такое сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на недвижимость, документов о государственной регистрации транспортного средства представляется в налоговый орган однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим. Сообщение удобнее всего предоставить, направив по почте заказным письмом, передать в электронной форме, в частности через «Личный кабинет», а также представить лично непосредственно в налоговый орган.

Напоминаем. Имущественные налоги, исчисленные за 2019 год, необходимо уплатить не позднее 01 декабря 2020 года. Налоги уплачиваются не более чем за три календарных года, предшествующие году направления налогового уведомления.

Прокурор разъясняет — Прокуратура Костромской области

Прокурор разъясняет

  • 20 ноября 2020, 12:59

Разъясняет старший помощник прокурора области по обеспечению собственной безопасности и физической защиты Безрукавый А.П.

В соответствии с требованиями п.1 ст.363, п.1 ст.397 и п.1 ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации для оплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц за 2019 год установлен срок 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть 1 декабря 2020 года.

За несвоевременную оплату налогов за каждый календарный день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации (ст.75 НК РФ).

Налоговый орган направляет налогоплательщику-гражданину налоговое уведомление для выполнения им обязанности по уплате имущественных налогов — транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц, а также в определенных случаях – налога на доходы физического лица (пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 214.7, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ).

Налоговый орган должен направить уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа, то есть до 01.11.2020 года. При наличии налоговой льготы – налоговые уведомления не направляются.

Если у налогоплательщика есть доступ к электронному личному кабинету налогоплательщика, то налоговое уведомление ФНС направит только в электронной форме. В этом случае уведомление на бумажном носителе по почте не направляют (п. 2 ст. 11.2 НК РФ; Письмо Минфина России от 20.07.2017 N 03-02-07/2/46444).

Если у налогоплательщика нет доступа к электронному личному кабинету налогоплательщика, налоговое уведомление вручат лично, либо законному или уполномоченному представителю под расписку, в том числе через МФЦ (при наличии такой возможности), либо направят по почте заказным письмом.

Читать еще:  Ответственность управляющей компании за непредоставление информации

Таким образом, если по каким-либо причинам физическое лицо не получило в срок до 1 ноября 2020 года налоговое уведомление по налогам за 2019 год – необходимо обратиться лично в налоговый орган, в МФЦ, либо через электронный кабинет налогоплательщика.

Прокуратура
Костромской области

Прокуратура Костромской области

20 ноября 2020, 12:59

Если Вы, как физическое лицо, не получили налоговое уведомление, то во избежание пени надо обратиться в налоговый орган или МФЦ

Разъясняет старший помощник прокурора области по обеспечению собственной безопасности и физической защиты Безрукавый А.П.

В соответствии с требованиями п.1 ст.363, п.1 ст.397 и п.1 ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации для оплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц за 2019 год установлен срок 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть 1 декабря 2020 года.

За несвоевременную оплату налогов за каждый календарный день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации (ст.75 НК РФ).

Налоговый орган направляет налогоплательщику-гражданину налоговое уведомление для выполнения им обязанности по уплате имущественных налогов — транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц, а также в определенных случаях – налога на доходы физического лица (пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 214.7, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ).

Налоговый орган должен направить уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа, то есть до 01.11.2020 года. При наличии налоговой льготы – налоговые уведомления не направляются.

Если у налогоплательщика есть доступ к электронному личному кабинету налогоплательщика, то налоговое уведомление ФНС направит только в электронной форме. В этом случае уведомление на бумажном носителе по почте не направляют (п. 2 ст. 11.2 НК РФ; Письмо Минфина России от 20.07.2017 N 03-02-07/2/46444).

Если у налогоплательщика нет доступа к электронному личному кабинету налогоплательщика, налоговое уведомление вручат лично, либо законному или уполномоченному представителю под расписку, в том числе через МФЦ (при наличии такой возможности), либо направят по почте заказным письмом.

Таким образом, если по каким-либо причинам физическое лицо не получило в срок до 1 ноября 2020 года налоговое уведомление по налогам за 2019 год – необходимо обратиться лично в налоговый орган, в МФЦ, либо через электронный кабинет налогоплательщика.

НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ – 2019

ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ И КАК ЕГО ИСПОЛНИТЬ?

Обязанность по исчислению для налогоплательщиков-физических лиц суммы налога на доходы физических лиц

ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ

И КАК ЕГО ИСПОЛНИТЬ?

Обязанность по исчислению для налогоплательщиков-физических лиц суммы налога на доходы физических лиц (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ), транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса РФ).

В связи с этим налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа по налогам направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (в редакции приказов ФНС России от 15.01.2018 № ММВ-7-21/8@, от 18.12.2018 № ММВ-7-21/814@).

С 2019 года в форме налогового уведомления указываются реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему Российской Федерации. При этом отдельный платежный документ (квитанция) не направляется.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ?

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

С 2019 года перерасчет сумм ранее исчисленных земельного налога и налога на имущество физических лиц не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» налоговое уведомление размещается в «Личном кабинете налогоплательщика» и не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя «Личного кабинета налогоплательщика» уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Читать еще:  На основании чего действует ликвидатор ооо

Налоговое уведомление за налоговый период 2018 года направляется в 2019 году и должно быть исполнено

(с уплатой указанных в нём налогов в бюджетную систему)

НЕ ПОЗДНЕЕ 2 декабря 2019 года.

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ В НАЛОГОВОМ УВЕДОМЛЕНИИ НЕКОРРЕКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ?

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» — через «Личный кабинет налогоплательщика»;

2) для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней):

— сформирует уточненное налоговое уведомление и разместит его в Личном кабинете налогоплательщика;

— в случае если Вы не являетесь пользователем Личного кабинета налогоплательщика, направит Вам уточненное новое налоговое уведомление в установленном порядке;

— направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика), в т.ч. в случае отсутствия основания для перерасчета налога (налогов).

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ

НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ НЕ ПОЛУЧЕНО?

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

Таким образом, налоговые уведомления за налоговый период 2018 года направляются не позднее 1 ноября 2019 г. при наличии установленных ст. 52 Налогового кодекса РФ оснований для их направления. При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:

  • наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
  • если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;
  • налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector