Lb66.ru

Экономика и финансы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Банкротство юридического лица ответственность директора

  • Бухгалтерские услуги
  • Юридические услуги
  • Юридическое сопровождение бизнеса
  • Регистрация ООО
  • Регистрация ИП
  • Сопровождение налоговых проверок
    Вы здесь:
  1. Главная
  2. Блог
  3. Субсидиарная ответственность учредителя по долгам при банкротстве ООО

При выборе организационно-правовой формы юридического лица – ИП или ООО, чаще склоняются в сторону общества с ограниченной ответственностью, ориентируясь на смысл названия. Указанная форма отличает российские фирмы от зарубежных: за рубежом фирмы создаются для реализации партнерства между собой. Российские фирмы создаются, чтобы избежать финансового риска.

70% всех российских коммерческих компаний создаются единственным учредителем, который выполняет обязанности руководства. В связи с описанным нюансом большинство предприятий не работают долго, не имеют нужного количества оборотных средств для выплаты зарплаты директору. Благодаря подобному сценарию руководители редко отличаются от обычного фрилансера, работающего в свободное время. Несмотря на изложенное, все чаще в РФ создаются юридические лица, а не оформляется ИП.

Какая ответственность налагается на юридическое лицо

Российские граждане считают, что более безопасным способом вести коммерческую деятельность, является регистрация ООО. Правы ли они? В статье 56 ГК РФ говорится, что учредитель не несет ответственность за обязательства компании. При этом фирма не несет ответственность за долги лица. У заинтересованных людей возникает вопрос, какой же вид ответственности приобретается учредителем ООО.

Известно мнение, что ответственность ограничивается рамками имеющейся у лица доли. В отдельных случаях мысль верна. Если компания финансово обеспечена и вовремя выплачивает все долги государству, своим сотрудникам и партнерам, то учредителя такой компании невозможно заставить оплачивать счета компании.
По гражданскому праву предприятие – самостоятельное лицо, отвечающее за собственные обязательства перед другими гражданами. Потому многие обыватели считают, что учредитель ООО не отвечает за долги фирмы перед кредиторами и бюджетными организациями. Помните, что ограниченная ответственность предоставляется только на период действия юридического лица.

Если ООО находится на стадии банкротства, учредителя обязаны привлечь к дополнительной или субсидиарной ответственности. Однако потребуется доказать, что фирма находится на грани финансовой катастрофы, и привела к подобному исходу событий деятельность учредителя. В большинстве случаев на действия учредителей во многом влияют действия кредиторов.

В статье 3 закона от 08.02. 19998 года № 14-ФЗ говорится о том, что если несостоятельность или банкротство юридического лица произошло по вине учредителей, на них может быть возложена субсидиарная ответственность по имеющимся долгам. Правило налагается в случае отсутствия у ООО доступного имущества. Помните, что субсидиарную ответственность нельзя ограничить уставным капиталом.

Ее размер равен сумме долга компании. Если компания, объявившая себя банкротом, должна кредиторам 1 миллион рублей, указанную сумму вкладчик вправе взять с учредителя ООО. Не имеет значения, что уставной капитал фирмы составляет 10000 рублей. Помните, ограниченная ответственность в рамках имеющегося уставного капитала фиксируется по отношению к ООО. А привлечение руководителя к неограниченной субсидиарной ответственности с финансовой точки зрения приравнивает его к ИП.

Что делать, если руководитель и учредитель является одним лицом

Учредитель и руководитель ООО могут привлекаться к субсидиарной ответственности по обязательствам юрлица. Процесс обнаруживает множество нюансов. Если фирмой руководит наемный гендиректор, на указанное должностное лицо также возлагаются определенные финансовые риски. По статье 44 закона « Об ООО» учредитель не всегда отвечает перед обществом за риски, возникшие в результате его деятельности или бездействия.

Учредитель ООО отвечает за долги, образовавшиеся в результате его действий или бездействия, в следующих случаях:

  • Если сделка совершена в ущерб интересов фирмы, которой он управляет, либо руководителем преследовались личные интересы.
  • Руководителем скрывались детали совершенной сделки, или у него не было необходимого соглашения от остальных учредителей.
  • Учредителем не приняты меры, обязательные к совершению во время сделки. К последним относят: проверку добросовестности контрагента, изучение данных о лицензии подрядчика. Особенную важность указанные факторы приобретают, когда характер работ, регламентированных сделкой, того требовал.
  • Решение о сделке принято без учета сведений, известных лишь директору.
  • Лицом подделаны, утеряны, похищены необходимые бумаги общества.

Согласно вышеописанным действиям, соучредитель получает право подать на руководителя иск о возмещении причинённого ущерба. Если директор докажет, что все его действия соответствовали распоряжениям или требованиям собственника, и в результате этих действий фирма пришла в убыток, с привлекаемого лица ответственность может быть снята.

Что делать, если компанией управляет ее собственник

В указанном случае невозможно говорить о вине наёмного работника. При наличии непогашенных долгов единоличный исполнительный орган вправе принудить должника к погашению долга. Это правило касается лиц, являющихся единственными владельцами фирмы, и чужие интересы данными лицами не затрагиваются.

К примеру, Арбитражным судом Еврейской автономной области рассмотрено судебное дело от 22 июля 2014 года № А16-1209/20 13. Учредитель создал компанию, которая занималась тепло- и водоснабжением. Он изъявил желание взять в аренду объекты коммунальной инфраструктуры, но совершил ошибку и заявил новую фирму с прежним названием.

Из-за этого суд постановил, что лицо не имеет право заниматься дальнейшей коммерческой деятельностью по причине непогашения вовремя имеющихся долгов. Неуплата долга произошла из-за действий собственника. В результате суд обязал ответчика оплатить долг из личных денежных средств в размере 4500000 рублей.

Как оплачивается долг по налогу

Налоговые вычеты в государственную казну производятся Федеральной налоговой службой РФ. Не всегда сотрудники налоговой службы выбивают долги честным путем, но каждый налогоплательщик знает, что с государственной службой шутить не стоит. Частные кредиторы в описанной ситуации воспринимаются более лояльными. Они вправе списать часть долга, провести реструктуризацию выплат, и сумма долга может достигать 300000 рублей.

В российском законодательстве изложено, какие виды ответственности налагаются на учредителя в том случае, если юрлицо задолжало определенную сумму государству. В статье 49 НК РФ говорится: если в компании нет достаточного количества денег, чтобы оплатить налоги, сборы, пени, штрафы, погасить долг обязаны соучредители данной фирмы.

В случае, если размер долга составляет 300000 рублей, и срок его выплаты больше 3 месяцев, фирма находится на грани большого риска. Организация должна как можно быстрее оплатить долг либо признать себя банкротом. Если действия не предпринимаются, налоговая служба признает в банкротстве фирмы виновным руководителя или ее учредителя.

Должностное лицо не имеет право выводить свои активы, стремясь не платить долги по налогам. К примеру, по делу № А07-7955/2009 Арбитражным судом республики Башкортостан учредитель фирмы оказался привлечен к субсидиарной ответственности из-за совершения следующих действий: общество, имевшее долги в размере 675000 рублей, перевело активы в иную фирму, также принадлежащую указанным владельцам.

Ответчики считали, что отсутствие денег на выплату налогов и объявление фирмы банкротом снимает с них обязательства юридического лица. Налоговая служба, подав на компанию иск и доказав вину учредителей фирмы в росте долга, взыскала средства в полном объеме.

Помните, крайне сложно привлечь учредителя ООО за его долги, в отличие от ИП. Это связано с известным обстоятельством – процедура объявления фирмы банкротом длится в течение большого промежутка времени. Начиная с 2015 года, у налоговой инспекции появилась возможность привлечь учредителя за долги фирмы по статье 199 УК РФ. В ВС РФ от 27 января 2015 года за № 81-КГ 14-19 судом вся ответственность возлагается на руководителя и единственного владельца фирмы за невыплату НДС в крупном размере, и требуется взыскать с физлица ущерб, причиненный государству.

Сумма взыскания соответствует сумме налога. Сегодня рассмотренный случай считается специфичным. В результате подобные дела рассматриваются проще и значительно быстрее. На учредителя, помимо взыскания, равного сумме налога, налагается уголовная ответственность.

Как привлечь к субсидиарной ответственности за банкротство

Когда учредителя привлекают к ответственности за деятельность, которую осуществляла обанкротившееся ООО? Как отмечалось выше, действие выполняется исключительно тогда, когда объявлено о банкротстве юридического лица. Помните, если фирма самоликвидируется и одновременно расплачивается с кредиторами в полном объеме во время периода ликвидации, кредиторы теряют право предъявлять учредителю претензии.

Интересы государства и иных кредиторов защищаются законом от 26 октября 2002 года под № 127-ФЗ « О несостоятельности или банкротстве». Указанные в нем правила соблюдаются и в 2017 году. В законе изложена методика банкротства предприятия и привлечения к ответственности руководителей и собственников фирмы, граждан, контролирующих фирму-должника.

К последней категории относятся лица, которые не считаются собственниками фирмы, но вправе давать определенные указания руководителю и соучредителям фирмы для выполнения действий определенным образом. К примеру, статистике известен случай, когда по делу о привлечении к субсидиарной ответственности с контролирующего фирму-должника лица взыскали 6,4 миллиарда рублей. При этом указанное лицо не входило в состав компании и не руководило ею. Взыскание регламентируется Постановлением 17-го арбитражного апелляционного суда по делу под № А60-1260/2009г.

Оформить заявку о признании юридического лица должником в силах лишь руководитель компании. Если он не желает этого делать, объявить фирму банкротом могут сотрудники, контрагенты и налоговая служба. Лицами, подавшими заявку, выбирается арбитражный управляющий.

Процесс чрезвычайно важен, в любом случае, собственник компании привлекается к определенным обязательствам по обанкротившемуся ООО. Помимо этого, чтобы конкурсная масса оказалась увеличена истцом, можно оспорить все сделки, совершенные в течение 1 года до объявления фирмой о начале процедуры банкротства. Если сделка совершалась по цене, намного ниже рыночной, срок на ее оспаривание может быть увеличен до 3 лет.

По делу о финансовой несостоятельности фирмы судом привлекаются перечисленные категории граждан: директора, собственники бизнеса и выгодополучатели. Если в ходе судебного разбирательства выявлена связь между этими лицами и финансовой несостоятельностью фирмы, удовлетворять все требования истца необходимо из личного имущества собственника.

Субсидиарная ответственность за брошенные ООО

В 2020 году по решению налоговых органов из ЕГРЮЛ исключили 451 524 общества с ограниченной ответственностью. Ещё несколько лет назад руководители и участники таких юридических лиц могли бы вздохнуть с облегчением, ведь их, как минимум, освободили от долгой и дорогостоящей процедуры добровольной ликвидации. Сейчас же правила игры поменялись. Помимо возможных неприятных последствий административного характера Действует запрет на регистрацию новых компаний, покупку долей или получения статуса ЕИО в юр лице в течение 3-х лет в случае исключения из ЕГРЮЛ компании с долгом перед бюджетом, если лицо было ЕИО исключенной компании или владело долей не менее чем 50%. См. абз. 2 и 3, пп. Ф, п. 1, ст. 23 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». , такая «принудительная ликвидация» даёт основания для привлечения участников и руководителей ООО к субсидиарной ответственности по долгам исключённых компаний минуя банкротство.

Читать еще:  Объекты права частной формы собственности на землю

В Законе имеется норма, позволяющая привлечь руководителей и участников обществ с ограниченной ответственностью к субсидиарной ответственности по долгам компании без возбуждения процедуры банкротства.

Исключение общества из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц для недействующих юридических лиц, влечет последствия, предусмотренные Гражданским кодексом Российской Федерации для отказа основного должника от исполнения обязательства. В данном случае, если неисполнение обязательств общества (в том числе вследствие причинения вреда) обусловлено тем, что лица, указанные в пунктах 1 — 3 статьи 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества. п. 3.1. ст. 3 ФЗ «Об ООО»

Для этого необходимо выполнить два условия:

Первое условие — Общество с ограниченной ответственностью исключили из ЕГРЮЛ по решению налогового органа как недействующее;

Второе условие — необходимо доказать, что неисполнение обязательств общества вызвано недобросовестными или неразумными действиями руководства ООО.

Как показывает статистика ФНС России, с исключением юридических лиц из реестра никаких проблем нет. Компанию «ликвидируют» по инициативе ИФНС, если:

в течение предшествующих 12 месяцев не сдавалась отчетность и не было операций по банковским счетам;

в течение шести месяцев в отношении организации в ЕГРЮЛ «висела» запись о недостоверности сведений о ней.

К кому могут быть предъявлены требования

Кредиторы могут идти в суд с требованиями напрямую к директору, участнику или иному лицу, контролировавшему «брошенную» компанию.

Такая ответственность распространяется на:

единоличных исполнительных органов ООО и иных лиц, которые уполномочены выступать от его имени;

членов коллегиальных органов;

  • иных лиц, которые имели фактическую возможность определять действия ООО, в том числе давать обязательные для исполнения указания руководителям организации.
  • В последней группе оказываются участники ООО, с привлечением которых к субсидиарной ответственности по рассматриваемому основанию ясность более-менее присутствует. Они точно относятся к категории лиц, способных давать обязательные для директора указания.

    Меньше ясности в процедуре привлечения к субсидиарной ответственности «иных контролирующих лиц». Да, закон позволяет предъявлять требования и к ним, но здесь возникают сложности для кредитора в доказывании фактов преобладающего статуса этих лиц в организации. При этом закон в качестве субсидиарных ответчиков указывает тех лиц, именно по вине которых не исполнено конкретное обязательство Общества. Вполне возможна ситуация, когда обязательство было не исполнено по вине одного директора, а при исключении из Реестра эту должность в компании занимало уже другое лицо.

    И здесь как раз особое значение приобретает причинно-следственная связь между действиями КДЛ и возникновением непогашенной задолженности.

    О вине

    В первое время кредиторы исключённых ООО вменяли в вину руководителям и участникам компаний сам факт исключения из реестра.

    «Непредставление налоговой и бухгалтерской отчетности относится либо к неразумным, либо к недобросовестным действиям; в ином случае, если общество намерено прекратить деятельность, такое прекращение происходило бы через процедуру ликвидации, с погашением имеющейся задолженности, а при недостаточности средств через процедуру банкротства. »См. Постановление 13 ААС от 3 июля 2018 г. № 13АП-12526/18 по делу № А56-63660/2017

    Подразумевалось, что руководители не должны были допустить ситуацию, при которой ООО с долгом исключают из реестра.

    Следующим «ноу-хау» кредиторов стало использование одного из положений Закона «О несостоятельности» — обвинения в неподаче заявлений о банкротстве.

    «Заявленные требования основаны на пункте 3.1 статьи 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон № 14-ФЗ) и статье 61.12 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о несостоятельности, Закон № 127-ФЗ) и мотивированы тем, что ответчики действовали недобросовестно и неразумно, тем самым допустили исключение ООО «КИЗА» из Единого государственного реестра юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ), а также не выполнили обязанности по подаче заявления о признании ООО «КИЗА» банкротом» См. Постановление 14 ААС от 18 декабря 2018 г. № 14АП-10586/18 по делу № А05-1463/2018

    То есть, по мнению истцов, разумные и добросовестные руководители, зная о наличии у подконтрольного им юридического лица долга и невозможности его погасить, должны были инициировать процедуру банкротства предприятия. А раз они этого не сделали, значит долг следует взыскать с них.

    Некоторые суды посчитали данные основания достаточными для привлечения к ответственности. Но большинство, в том числе и Верховный суд РФ, придерживаются мнения, что это не является исчерпывающим доказательством и требуют предоставить дополнительные факты недобросовестности или неразумности.

    Причинно-следственные связи

    В августе 2020 года Верховный Суд РФ вновь основательно высказался на тему субсидиарной ответственности См. Определение ВС РФ от 25 августа 2020 г. № 307-ЭС20-180 по делу № А21-15124/2018 в отношении «брошенной» компании, указав на отсутствие презумпции недобросовестности и неразумности руководителей и участников ООО при их исключении из реестра:

    …подобного рода ответственность не может и презюмироваться, даже в случае исключения организации из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа на основании статьи 21.1 Закона о государственной регистрации.

    А также на невозможность применять положения Закона о банкротстве:

    Кроме того, суд апелляционной инстанции, который установил вину ответчика в том, что им не было подано заявление о банкротстве должника, с указанием на утраченную возможность выявить имущество должника, необоснованно применил к спорным правоотношениям положения Закона о банкротстве.

    К слову, о невозможности применять формальный подход ВС РФ сообщал и ранее См. Определение ВС РФ от 30 января 2020 г.№ 306-ЭС19-18285 по делу № А65-27181/2018 , отмечая, что для привлечения к ответственности необходимо доказать фактическое доведение компании до банкротства.

    Содержательные доказательства

    Что же представить суду, чтобы привлечь руководство исключённого должника к субсидиарной ответственности? Конечно же, универсального средства не существует. Всё, как всегда, зависит от фактуры. Показательным в этом смысле является упомянутое выше дело, которое ВС РФ вернул на новое рассмотрение. На втором круге истец провёл целое расследование, результаты которого легли в основу решения суда.

    Исходная ситуация.

    ООО получает от микрофинансовой компании целевой заём на оплату обеспечительного взноса для участия в торгах на поставку оборудования. В обозначенный договором срок деньги не возвращают, проценты не уплачивают. Кредитор идёт в суд и взыскивает долг, однако исполнительное производство не даёт результатов. А через полтора года должника исключают из реестра по решению налогового органа. Кредитор, руководствуясь Законом «Об ООО», обращается в суд с заявлением о привлечении руководителя (он же участник) к субсидиарной ответственности.

    Недобросовестное и неразумное поведение руководства ООО доказывали так:

    Кредитор представил конкурсную документацию и ответ электронной торговой площадки, в соответствии с которыми должник заявился на участие в торгах, внёс обеспечительный платёж и выиграл торги. В последствии победитель уклонился от заключения договора, не исполнив обязанность по отправке проекта договора заказчику. В результате внесённое обеспечение заблокировали на торговой площадке;

    Директор должника занял пассивную позицию. Он не предпринимал действий для возврата обеспечительного взноса и не обжаловал решение о признании ООО уклонившимся от заключения договора. Хотя ранее в истории компании обращался с заявлениями об оспаривании недопуска к участию в торгах;

    Договор на поставку оборудования заключили с аффилированным с должником обществом.

  • Банки представили информацию о том, что в период формирования просроченной задолженности на счета должника поступало достаточное количество денег. Но вместо уплаты долга ООО переводило средства на счета аффилированных компаний и физ лицам, в том числе родственнице директора. Далее перечисленные аффилированным компаниям деньги по цепочке уходили родственникам директора должника.
  • При наличии такой фактуры очевидно, что директор сделал всё возможное, чтобы ООО не рассчиталось по долгу, поскольку фактически довёл компанию банкротства. Суду представленных доказательств оказалось достаточно. Здесь важно отметить, что документальное подтверждение и саму информацию кредитор добыл в порядке истребования доказательств в ходе самого судебного процесса.

    Нюансы

    В завершение несколько практических аспектов:

    Сказанное выше применимо только в отношении обществ с ограниченной ответственностью. Руководителям или учредителям организаций в других формах аналогичные требования не предъявить;

    Норма пункта 3.1 ст. 3 Закона «Об ООО» применяется к отношениям, которые возникли после её вступления в силу (после 28 июля 2017 года), что подтверждается судебной практикой См. Определения ВС РФ от 30.01.2020 г. дело № А65-27181/2018, от 14.06.2019 г. дело № А40-5482/2018 и от 11.07.2019 г. дело № А40-204199/2018, постановления АС Московского округа от 06.08.2018 г. дело № А40-249367/2017, Восемнадцатого ААС от 20.03.2019 г. дело № А76-20349/2018, Тринадцатого ААС от 17.01.2019 г. дело № А56-77064/2018. , в том числе опубликованной позицией Верховного суда РФ. То есть, говорить о субсидиарной ответственности можно только в отношении руководителей компаний, исключенных из реестра после указанной даты;

  • Требования к ответчикам необходимо предъявлять в арбитражный суд по последнему адресу Должника, а именно по месту нахождения исключённого из ЕГРЮЛ обществ См. Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 07 августа 2018 г. по делу № 33-9556/2018, Апелляционное определение Пермского краевого суда по делу № 33-3959 от 16 мая 2018 г. .
  • Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по долгам в 2021 году

    Ранее мы писали о выплате дивидендов учредителям ООО в 2021 году, сегодня же поговорим об обратной стороне медали ведения бизнеса — об ответственности до долгам ООО. В прошлом году несколько раз вносились изменения в Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности». В целом, изменения направлены на защиту прав кредиторов, снижение недоимок по налогам и сборам с обанкротившегося налогоплательщика, а также повышение ответственности учредителя по долгам своей фирмы.

    Уходят в прошлое времена, когда учредители или директора ООО по долгам отвечали лишь своей долей в уставном капитале. Всем известная статья 87 ГК РФ осталась в силе только для благополучных компаний. Если же фирме «светит» признание в несостоятельности, то реалии меняются: субсидиарная ответственность при банкротстве юридического лица стала нормой, и хозяевам бизнеса стоит задуматься о перспективах их личного имущества.

    Читать еще:  Что нужно сделать перед продажей квартиры

    Что такое субсидиарная ответственность

    Субсидиарная ответственность – это ответственность директора и учредителей перед кредиторами и государством за долги фирмы. Если юрлицо не может самостоятельно рассчитаться по своим обязательствам, то долг в полном финансовом объеме ложится на плечи лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности. Ее можно возложить на директора, учредителя, главного инженера или главбуха, да и вообще на любого гражданина, принимавшего решения или отвечавшего за деятельность должника.

    Кроме того, введен новый термин – контролирующее должника лицо. Это физлицо, которое фактически руководило деятельностью фирмы, давало указания или определяло действия исполнителей. По устоявшемуся в России выражению — «хозяин фирмы». При этом необязательно быть связанным с фирмой юридически; если установлен и доказан факт управления — привлечение к субсидиарной ответственности неизбежно.

    К субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц привлекаются граждане, которые пытались контролировать деятельность ООО различными способами:

    • Непосредственно отдавали обязательные для исполнения указания;
    • Путем убеждения или принуждения должностных лиц совершали действия «их» руками;
    • Оказывали влияние на руководителя и других принимающих решения лиц.
    При этом факт отдачи распоряжений или факт оказания влияния рассматривается за период до трех лет перед объявлением компании банкротом.

    ​Условия для возникновения субсидиарной ответственности

    Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по закону возникает только при наличии убытков у учрежденной компании. Если активов хватает для удовлетворения требований кредиторов, то к субсидиарной ответственности никого привлечь нельзя.

    В противном случае необходимо выполнить следующие условия:

    1. Привлекаемое лицо должно иметь право давать указания, обязательные к выполнению компанией, либо иным образом влиять на ее действия.
    2. Должна быть проведена процедура банкротства (далее — процедура) или получено заявление должника о несостоятельности.
    3. Должна быть доказана причинная связь между действиями привлекаемого лица и разорением компании. Только противоправность действий ведет к субсидиарной ответственности. При этом презумпция невиновности директора или контролирующего должника лица не действует — им нужно доказать свою невиновность, если в их отношении поступит заявление о привлечении к субсидиарной ответственности.
    Кроме того, мотивом для возникновения субсидиарной ответственности директора или учредителя по долгам является факт неподачи или несвоевременной подачи заявления о банкротстве. При наличии обстоятельств, перечисленных в ст. 9 и ст.224 Федерального закона № 127-ФЗ, руководитель компании обязан самостоятельно заявить о банкротстве в течение 1 месяца.

    В свою очередь, субсидиарная ответственность директора по долгам ООО возникает при утрате, искажении или сокрытии бухгалтерской документации должника.

    Кто может инициировать процедуру?

    • Должник
    • Кредиторы
    • ФНС

    Банкротство по инициативе должника

    В ряде случаев должнику самому выгодно обратиться в Арбитражный суд с заявлением о признании банкротом. Преимущество заключается в том, что он может в этом случае участвовать в процедуре: выбрать «управляемого» арбитражного управляющего, блокировать требования кредиторов в отношении имущества компании и при этом продолжать деятельность до момента ликвидации юридического лица.

    Должник, инициировавший банкротство, обязан представить признаки неплатежеспособности (например, невозможность ведения бизнеса из-за наложенного на имущество взыскания или невозможность удовлетворения требований кредиторов, превышающих активы компании).

    В п.1 ст.9 Закона № 127-ФЗ перечислены случаи, когда у руководителя компании возникает обязанность самостоятельно подать заявление о признании несостоятельности:

    • После расчетов с несколькими кредиторами компания не сможет рассчитаться с остальными кредиторами и (или) уплатить налоги;
    • Органы управления ООО (собрание учредителей), рассмотрев отчет руководителя о финансовом состоянии компании, приняли решение о возбуждении дела о банкротстве;
    • Если для расчетов с кредиторами (уплаты налогов) ООО будет вынуждено продать свое имущество и не сможет далее осуществлять хозяйственную деятельность;
    • ООО отвечает признакам неплатежеспособности, т.е. не хватает денег для уплаты налогов и расчетов с кредиторами;
    • У ООО недостаточно имущества (активов), чтобы погасить кредиторскую задолженность.

    ▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:
    Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка. ▼

    Подать заявление правильнее в период ликвидации ООО. Тогда возбуждается завершающая стадия — конкурсное производство, и должник ликвидируется по упрощенной процедуре. На этом экономится время и деньги.

    При этом субсидиарная ответственность при банкротстве юридического лица не зависит от того, кто инициировал процедуру. Для руководителя должника (или контролирующего лица) самостоятельная подача заявления не дает никаких гарантий относительно личных средств и имущества.

    Банкротство по инициативе кредиторов

    Инициировать процедуру вправе кредитор, при чем — не каждый. Закон 127-ФЗ использует понятие конкурсного кредитора, то есть кредитора по денежным обязательствам. Если вам должны деньги, то вы — конкурсный кредитор. Если должник недопоставил товар или не выполнил услуги, то конкурсным кредитором вы не являетесь. Денежным обязательством считаются различные неоплаты (за переданные товары, оказанные услуги или выполненные работы), суммы заемов (с процентами), а также задолженности по причине нанесенного вреда имуществу кредитора или противоправных действий должника. В сумму денежного требования конкурсные кредиторы не включают штрафы, пени, проценты за просрочку платежа и убытки в виде упущенной выгоды.

    Конкурсный кредитор при подаче заявления о признании должника банкротом должен следовать требованиям закона:

    1. С момента возникновения прошло минимум 3 месяца.
    2. Долг исчисляется в размере не менее 300 тыс. руб.
    3. Подтверждение долга отражено во вступившем в силу решении суда.
    Кредиторы должны быть готовы нести расходы по процедуре. Обычно у должника на судебные расходы и оплату арбитражного управляющего уже нет средств. Вернуть понесенные расходы удается, если в ходе дела представители должника привлекаются у субсидиарной ответственности.

    Банкротство по инициативе ФНС

    Худший вариант для должника — это инициирование процедуры уполномоченными органами (прокуратурой или ФНС). Закон о банкротстве наделил ФНС особыми правами, которые позволяют обращаться с заявлением без вступившего в силу судебного акта. В отличие от обычных кредиторов, ИФНС достаточно оформить решение о взыскании задолженности за счет денежных средств или имущества налогоплательщика. А далее — спустя 30 дней ФНС подает иск в суд.

    Надо заметить, что ФНС подает иск лишь в том случае, если уверена в наличии имущества у должника. Связано это с тем, что суды требуют установить факты о наличии имущества, чтобы было кому оплатить судебные издержки и работу арбитражных управляющих. Если сведений об имуществе нет, то инспекция приложит все усилия для его поиска, обратится с запросами в Росреестр, к судебным приставам, в ГИБДД и др. государственные органы. То же самое касается и субсидиарной ответственности — налоговики соберут доказательства на бенефициаров, и только тогда обратятся с иском о банкротстве.

    Порядок привлечения к субсидиарной ответственности

    Чтобы привлечь к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, нужно четко соблюсти порядок, изложенный в ФЗ № 127. Привлекать виновных лиц к субсидиарной ответственности можно только в ходе конкурсного производства, когда имущество обанкротившейся компании реализовано и произведены расчеты с кредиторами.

    Сначала арбитражный управляющий рассматривает дело о банкротстве и устанавливает обстоятельства, которые к нему привели. Он собирает информацию об имуществе должника, а также причастных к банкротству лиц. Управляющий может затребовать назначение экспертизы, если имеет сомнения в «правдивости» банкротства. При обнаружении признаков преднамеренного или фиктивного банкротства управляющий после признания компании банкротом может подать иск о привлечении виновных к субсидиарной ответственности. Подача иска — исключительное право арбитра. Если же он не считает нужным этого делать, то инициатива подачи заявления переходит к конкурсным кредиторам.

    Судебная практика

    Судебная практика по делам о привлечении к субсидиарной ответственности крайне противоречива. Отметим несколько знаковых решений судов разных инстанций.

    1. Контролирующие должника лица обязаны сами доказать обоснованность и разумность своих действий, если другой стороной представлены аргументы против их добросовестности. В противном случае, «хозяева» предприятия несут субсидиарную ответственность по его обязательствам. Презумпция виновности подтверждена определением Верховного Суда РФ от 09.03.2016 № 302-ЭС14-147.
    2. Неподача заявления и вред, причиненный кредитору, взаимосвязаны. Верховный Суд РФ считает, что в этом случает по определению имеется причинно-следственная связь между действиями (бездействием) представителя должника и убытком кредитора или государства в лице уполномоченного органа. Об этом вынесено определение от 31.03.2016 № 309-ЭС 15-16713.
    3. Должностные лица, которые вовремя не инициировали процедуру, могут быть дисквалифицированы на срок от 6 месяцев до 3 лет. Особенно это касается руководителей, допустивших повторные нарушения процедуры банкротства. Об этом указал Арбитражный суд Белгородской области в решении от 09.06.2016 по делу № А08-2321/2016.
    4. Ответственные лица должника, не передавшие документацию конкурсному управляющему, будут привлекаться к субсидиарной ответственности (решение Арбитражного суда Свердловской области по делу № А60-45815/2014).
    5. Задолженность в 300 тыс. руб. позволяет налоговому органу обратиться с иском о банкротстве. В эту сумму не должны входить требования по уплате НДФЛ. Они относятся к требованиям второй очереди, не учитывающейся при определении признаков банкротства. Об этом вынесены постановления АС Волго-Вятского округа от 14.03.2016 № Ф01-311/2016 и от 16.10.2015 № Ф01-4117/2015.

    Схема «учредить ООО — назначить номинального руководителя — управлять самому» уже не является гарантией ухода от ответственности. Перед ФНС поставлена задача повысить сбор налогов в казну, и налоговики получили достаточно инструментов для ее выполнения. Круг контролирующих должника лиц практически не ограничен, и каждый из них может стать мишенью для привлечения к субсидиарной ответственности.

    Параллельно ведется работа по защите кредиторов от «контролируемого банкротства» недобросовестных должников. Виновные в преднамеренном банкротстве рискуют не только своими денежными средствами, но и дисквалификацией, а в худшем случае — свободой. По мнению экспертов, российский бизнес входит в стадию повышенного контроля со стороны государства, и к этому нужно быть готовым.

    Мы разобрались, когда наступает субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по долгам в 2021 году, как ее можно предотвратить и разрешить. Это основной и самый частый случай, в котором наступает ответственность учредителя за деятельность ООО в 2021 году. Если вы взвесили все за и против и готовы открыть ООО или создать трудовой договор с директором, в этом вам поможет бесплатный сервис регистрации бизнеса:

    Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы получать анонсы новых статей про малый бизнес в РФ:

    Читать еще:  Кто отвечает за горячую воду в квартире

    Полезная информация: Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по долгам в 2017 году

    В 2016 году несколько раз вносились изменения в Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности». В целом, изменения направлены на защиту прав кредиторов, снижение недоимок по налогам и сборам с обанкротившегося налогоплательщика, а также повышение ответственности учредителя по долгам своей фирмы.

    Уходят в прошлое времена, когда учредители или директора ООО по долгам отвечали лишь своей долей в уставном капитале. Всем известная статья 87 ГК РФ осталась в силе только для благополучных компаний. Если же фирме «светит» признание в несостоятельности, то реалии меняются: субсидиарная ответственность при банкротстве юридического лица стала нормой, и хозяевам бизнеса стоит задуматься о перспективах их личного имущества.

    Что такое субсидиарная ответственность

    Субсидиарная ответственность – это ответственность директора и учредителей перед кредиторами и государством за долги фирмы. Если юрлицо не может самостоятельно рассчитаться по своим обязательствам, то долг в полном финансовом объеме ложится на плечи лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности. Ее можно возложить на директора, учредителя, главного инженера или главбуха, да и вообще на любого гражданина, принимавшего решения или отвечавшего за деятельность должника.

    Кроме того, введен новый термин – контролирующее должника лицо. Это физлицо, которое фактически руководило деятельностью фирмы, давало указания или определяло действия исполнителей. По устоявшемуся в России выражению — «хозяин фирмы». При этом необязательно быть связанным с фирмой юридически; если установлен и доказан факт управления — привлечение к субсидиарной ответственности неизбежно.

    К субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц привлекаются граждане, которые пытались контролировать деятельность ООО различными способами:

    • непосредственно отдавали обязательные для исполнения указания;
    • путем убеждения или принуждения должностных лиц совершали действия «их» руками;
    • оказывали влияние на руководителя и других принимающих решения лиц.

    При этом факт отдачи распоряжений или факт оказания влияния рассматривается за период до трех лет перед объявлением компании банкротом.

    Условия для возникновения субсидиарной ответственности

    Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по закону возникает только при наличии убытков у учрежденной компании. Если активов хватает для удовлетворения требований кредиторов, то к субсидиарной ответственности никого привлечь нельзя. В противном случае необходимо выполнить следующие условия:

    • Привлекаемое лицо должно иметь право давать указания, обязательные к выполнению компанией, либо иным образом влиять на ее действия.
    • Должна быть проведена процедура банкротства (далее — процедура) или получено заявление должника о несостоятельности.
    • Должна быть доказана причинная связь между действиями привлекаемого лица и разорением компании. Только противоправность действий ведет к субсидиарной ответственности. При этом презумпция невиновности директора или контролирующего должника лица не действует — им нужно доказать свою невиновность, если в их отношении поступит заявление о привлечении к субсидиарной ответственности.

    Кроме того, мотивом для возникновения субсидиарной ответственности директора или учредителя по долгам является факт неподачи или несвоевременной подачи заявления о банкротстве. При наличии обстоятельств, перечисленных в ст. 9 и ст.224 Федерального закона № 127-ФЗ, руководитель компании обязан самостоятельно заявить о банкротстве в течение 1 месяца.

    В свою очередь, субсидиарная ответственность директора по долгам ООО возникает при утрате, искажении или сокрытии бухгалтерской документации должника.

    Кто может инициировать процедуру? Сам должник, кредиторы либо ФНС. Рассмотрим все три случая.

    Банкротство по инициативе должника

    В ряде случаев должнику самому выгодно обратиться в Арбитражный суд с заявлением о признании банкротом. Преимущество заключается в том, что он может в этом случае участвовать в процедуре: выбрать «управляемого» арбитражного управляющего, блокировать требования кредиторов в отношении имущества компании и при этом продолжать деятельность до момента ликвидации юридического лица.

    Должник, инициировавший банкротство, обязан представить признаки неплатежеспособности (например, невозможность ведения бизнеса из-за наложенного на имущество взыскания или невозможность удовлетворения требований кредиторов, превышающих активы компании).

    В п.1 ст.9 Закона № 127-ФЗ перечислены случаи, когда у руководителя компании возникает обязанность самостоятельно подать заявление о признании несостоятельности:

    • После расчетов с несколькими кредиторами компания не сможет рассчитаться с остальными кредиторами и (или) уплатить налоги;
    • Органы управления ООО (собрание учредителей), рассмотрев отчет руководителя о финансовом состоянии компании, приняли решение о возбуждении дела о банкротстве;
    • Если для расчетов с кредиторами (уплаты налогов) ООО будет вынуждено продать свое имущество и не сможет далее осуществлять хозяйственную деятельность;
    • ООО отвечает признакам неплатежеспособности, т.е. не хватает денег для уплаты налогов и расчетов с кредиторами;
    • У ООО недостаточно имущества (активов), чтобы погасить кредиторскую задолженность.

    Подать заявление правильнее в период ликвидации ООО. Тогда возбуждается завершающая стадия — конкурсное производство, и должник ликвидируется по упрощенной процедуре. На этом экономится время и деньги.

    При этом субсидиарная ответственность при банкротстве юридического лица не зависит от того, кто инициировал процедуру. Для руководителя должника (или контролирующего лица) самостоятельная подача заявления не дает никаких гарантий относительно личных средств и имущества.

    Банкротство по инициативе кредиторов

    Инициировать процедуру вправе кредитор, при чем — не каждый. Закон 127-ФЗ использует понятие конкурсного кредитора, то есть кредитора по денежным обязательствам. Если вам должны деньги, то вы — конкурсный кредитор. Если должник недопоставил товар или не выполнил услуги, то конкурсным кредитором вы не являетесь. Денежным обязательством считаются различные неоплаты(за переданные товары, оказанные услуги или выполненные работы), суммы заемов (с процентами), а также задолженности по причине нанесенного вреда имуществу кредитора или противоправных действий должника. В сумму денежного требования конкурсные кредиторы не включают штрафы, пени, проценты за просрочку платежа и убытки в виде упущенной выгоды.

    Конкурсный кредитор при подаче заявления о признании должника банкротом должен следовать требованиям закона:

    • С момента возникновения прошло минимум 3 месяца.
    • Долг исчисляется в размере не менее 300 тыс. руб.
    • Подтверждение долга отражено во вступившем в силу решении суда.

    Кредиторы должны быть готовы нести расходы по процедуре. Обычно у должника на судебные расходы и оплату арбитражного управляющего уже нет средств. Вернуть понесенные расходы удается, если в ходе дела представители должника привлекаются у субсидиарной ответственности.

    Банкротство по инициативе ФНС

    Худший вариант для должника — это инициирование процедуры уполномоченными органами (прокуратурой или ФНС). Закон о банкротстве наделил ФНС особыми правами, которые позволяют обращаться с заявлением без вступившего в силу судебного акта. В отличие от обычных кредиторов, ИФНС достаточно оформить решение о взыскании задолженности за счет денежных средств или имущества налогоплательщика. А далее — спустя 30 дней ФНС подает иск в суд.

    Надо заметить, что ФНС подает иск лишь в том случае, если уверена в наличии имущества у должника. Связано это с тем, что суды требуют установить факты о наличии имущества, чтобы было кому оплатить судебные издержки и работу арбитражных управляющих. Если сведений об имуществе нет, то инспекция приложит все усилия для его поиска, обратится с запросами в Росреестр, к судебным приставам, в ГИБДД и др. государственные органы. То же самое касается и субсидиарной ответственности — налоговики соберут доказательства на бенефициаров, и только тогда обратятся с иском о банкротстве.

    Порядок привлечения к субсидиарной ответственности

    Чтобы привлечь к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, нужно четко соблюсти порядок, изложенный в ФЗ № 127. Привлекать виновных лиц к субсидиарной ответственности можно только в ходе конкурсного производства, когда имущество обанкротившейся компании реализовано и произведены расчеты с кредиторами.

    Сначала арбитражный управляющий рассматривает дело о банкротстве и устанавливает обстоятельства, которые к нему привели. Он собирает информацию об имуществе должника, а также причастных к банкротству лиц. Управляющий может затребовать назначение экспертизы, если имеет сомнения в «правдивости» банкротства. При обнаружении признаков преднамеренного или фиктивного банкротства управляющий после признания компании банкротом может подать иск о привлечении виновных к субсидиарной ответственности. Подача иска — исключительное право арбитра. Если же он не считает нужным этого делать, то инициатива подачи заявления переходит к конкурсным кредиторам.

    Судебная практика

    Судебная практика по делам о привлечении к субсидиарной ответственности крайне противоречива. Отметим несколько знаковых решений судов разных инстанций.

    • Контролирующие должника лица обязаны сами доказать обоснованность и разумность своих действий, если другой стороной представлены аргументы против их добросовестности. В противном случае, «хозяева» предприятия несут субсидиарную ответственность по его обязательствам. Презумпция виновности подтверждена определением Верховного Суда РФ от 09.03.2016 № 302-ЭС14-147.
    • Неподача заявления и вред, причиненный кредитору, взаимосвязаны. Верховный Суд РФ считает, что в этом случает по определению имеется причинно-следственная связь между действиями (бездействием) представителя должника и убытком кредитора или государства в лице уполномоченного органа. Об этом вынесено определение от 31.03.2016 № 309-ЭС 15-16713.
    • Должностные лица, которые вовремя не инициировали процедуру, могут быть дисквалифицированы на срок от 6 месяцев до 3 лет. Особенно это касается руководителей, допустивших повторные нарушения процедуры банкротства. Об этом указал Арбитражный суд Белгородской области в решении от 09.06.2016 по делу № А08-2321/2016.
    • Ответственные лица должника, не передавшие документацию конкурсному управляющему, будут привлекаться к субсидиарной ответственности (решение Арбитражного суда Свердловской области по делу № А60-45815/2014).
    • Задолженность в 300 тыс. руб. позволяет налоговому органу обратиться с иском о банкротстве. В эту сумму не должны входить требования по уплате НДФЛ. Они относятся к требованиям второй очереди, не учитывающейся при определении признаков банкротства. Об этом вынесены постановления АС Волго-Вятского округа от 14.03.2016 № Ф01-311/2016 и от 16.10.2015 № Ф01-4117/2015.

    Схема «учредить ООО — назначить номинального руководителя — управлять самому» уже не является гарантией ухода от ответственности. Перед ФНС поставлена задача повысить сбор налогов в казну, и налоговики получили достаточно инструментов для ее выполнения. Круг контролирующих должника лиц практически не ограничен, и каждый из них может стать мишенью для привлечения к субсидиарной ответственности.

    Параллельно ведется работа по защите кредиторов от «контролируемого банкротства» недобросовестных должников. Виновные в преднамеренном банкротстве рискуют не только своими денежными средствами, но и дисквалификацией, а в худшем случае — свободой. По мнению экспертов, российский бизнес входит в стадию повышенного контроля со стороны государства, и к этому нужно быть готовым.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector