Lb66.ru

Экономика и финансы
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Аренда оборудования у физического лица юридическим лицом

Аренда оборудования у физического лица: оформление, налогообложение, страховые взносы

В ходе ведения деятельности организация вправе использоваться как собственное оборудование, так и арендованное имущество. В статье разберем, каковы основания для получения в аренду имущества физлица, а также выясним, облагается ли аренда оборудования у физического лица НДФЛ и страховыми взносами.

Основания для получения в аренду имущества физлица

Субъект хозяйствования, будь то организация или ИП, получает имущество арендодателя-физлица в платное пользование на основании заключенного договора аренды.

В соответствие с арендным соглашением, организация может получить в пользование производственное оборудование, транспорт, мебель, а также прочее движимое имущество. Целевое назначение арендуемого имущества значения не имеет, таким образом предприятие может арендовать как производственное оборудование, так и технику, мебель, т.п., не задействованную в производственном процессе.

Договор аренды оборудования с физлицом оформляется в общем порядке, с учетом требований ГК РФ. Текст документа должен содержать следующую информацию:

№ п/п

Наименование организации (ФИО ИП), должность, ФИО подписанта со стороны арендатора, банковские реквизиты, юридический адрес.

Полное наименование, характеристика арендуемого оборудования, технические данные.

Штрафы, пени, неустойки, применяемые при нарушении сторонами условий договора.

Срок действия договора

Дата начала действия договора (на основании даты передачи оборудования в аренду), дата окончания договора, условия пролонгации и досрочного расторжения.

Образец договора аренды имущества с физлицом можно скачать здесь ⇒ Договор аренды оборудования у физлица.

При заключении договора аренды оборудования организации следует запросить у физлица паспорт, а также документы, подтверждающие право собственности на объект аренды.

Передача имущества в аренду осуществляется на основании акта приема-передачи. По окончании договора аренды имущество возвращается арендодателю на основании акта возврата.

Аренда оборудования у физического лица: НДФЛ и страховые взносы

На основании ст. 226 НК РФ, организация/ИП, выплачивающая доход физлицу, выступает по отношению к такому физлицу налоговым агентом, в связи с чем принимает обязательства по исчислению и уплате НДФЛ от суммы дохода.

Базой для расчета НДФЛ является сумма арендных платежей, указанная в договоре. Расчет суммы налога производится по ставке 13% в случае если арендодателем выступает резидент РФ, по ставке 30% – при выплате дохода арендодателю-нерезиденту.

Арендатор выплачивает физлицу сумму арендной платы за вычетом НДФЛ, после чего перечисляется налог в бюджет в срок не позже дня, следующего за днем выплаты дохода.

Информация о доходах, выплаченных физлицу по договору аренды оборудования, отражается работодателем в ежеквартальном отчете 6-НДФЛ и годовом 2-НДФЛ.

Рассмотрим пример. На основании договора, заключенного между ООО «Фаза» и гражданином Кулаковым, «Фаза» получает от Кулакова производственный станок на условиях аренды с ежемесячной оплатой 3.520 руб.

Согласно договору, срок оплаты за оборудования – ежемесячно до 10-го числа текущего месяца.

08.11.2021 года бухгалтер ООО «Фаза» перечислил на счет Кулакову сумму арендного платежа за вычетом НДФЛ:

3.520 руб. – 3.520 руб. * 13% = 3.062,40 руб.

09.11.2021 года НДФЛ в сумме 457,60 руб. перечислен в бюджет.

Выплата физлицу в рамках договора аренды оборудования страховыми взносами не облагается. Согласно п.4 ст. 420 НК РФ, при перечислении арендных платежей в пользу физлица, арендатору не нужно начислять и выплачивать взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.

Налогообложение прочих расходов по договору аренды оборудования у физлица

В случае если договором аренды оборудования, помимо арендных платежей за пользование имуществом, предусмотрена выплата физлицу прочих компенсаций, связанных с эксплуатацией оборудования, то такие выплаты перечисляются в «чистом» виде, без удержания НДФЛ. Кроме того, компенсационные выплаты по договору аренды не являются объектом налогообложения страховыми взносами.

Для отнесения дополнительных выплат по договору аренды оборудования к категории компенсаций, данные выплаты должны быть подтверждены документально, а их возмещение утверждено в договоре аренды.

Договор аренды оборудования физическим лицом

Главная > Документ

Информация о документе
Дата добавления:
Размер:
Доступные форматы для скачивания:

Договор аренды оборудования физическим лицом

г. Курск «___» _________ 201_ г.

Общество с ограниченной ответственностью «ГК Пегас», (сокращённое наименование ООО «ГК Пегас»), в дальнейшем именуемое, «Арендодатель», в лице директора Иголкиной Н.Г., действующей на основании Устава, с одной стороны и _____________________________, __________ года рождения, ИНН – __________, паспорт ________________, выданный _________г., ОВД _____________ именуемый в дальнейшем «Арендатор», с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор аренды оборудования (далее – «Договор») о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Арендодатель обязуется предоставить во временное владение и пользование Арендатору следующее оборудование: ___________________________, сопровождаемое всеми принадлежностями и технической документацией ____________________ (технический паспорт, сертификат качества и т.п.), именуемое в дальнейшем «Оборудование».

1.2. Оборудование будет использоваться по прямому назначению.

1.3. Оборудование передается в состоянии, пригодном для его использования в соответствии с п. 1.2. Договора.

1.4. Техническое обслуживание и регламентные работы выполняются Арендодателем самостоятельно в сроки, согласованные с Арендатором.

2. Обязанности сторон

2.1. Арендодатель обязан:

2.1.1. Передать Арендатору Оборудование в состоянии, отвечающем условиям Договора, в течение ________ дней с момента его подписания по акту приема-передачи..

2.1.2. Оказывать консультативную и иную помощь в целях наиболее эффективного использования арендованного Оборудования.

2.1.3. Осуществить все иные действия, необходимые для исполнения данного Договора, предусмотренные законодательством, Договором и дополнительными соглашения ми к нему.

Читать еще:  Как найти участок по старому кадастровому номеру

2.1.4. Арендодатель обязан за свой счет производить капитальный ремонт Оборудования, указанного в п. 1.1 Договора.

2.2. Арендатор обязан:

2.2.1. Использовать имущество в соответствии с условиями Договора и его назначением. Если Арендатор пользуется Оборудованием не в соответствии с условиями Договора или его назначением, Арендодатель имеет право потребовать расторжения Договора и возмещения убытков.

2.2.2. Поддерживать Оборудование в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт.

2.2.3. Нести иные расходы по содержанию Оборудования.

2.2.4. В установленные Договором сроки вносить арендную плату.

2.2.5. Возвратить Оборудование Арендодателю после прекращения Договора по акту в том состоянии, в каком оно было передано, с учетом нормального износа. Если Арендатор не возвратил арендованное Оборудование либо возвратил его несвоевременно, Арендодатель вправе потребовать внесения арендной платы за все время просрочки. В случае, когда указанная плата не покрывает причиненных Арендодателю убытков, он может потребовать их возмещения.

2.2.6. Осуществлять все иные действия, необходимые для исполнения Договора, предусмотренные законодательством, Договором и дополнительными соглашениями к нему.

3.1. Арендная плата по настоящему Договору составляет ____________ рублей в месяц, итого с учетом налогов составляет ________ рублей __ копеек.

3.2. Оплата по Договору производится ежемесячно путем внесения арендной платы в кассу Арендодателя или перечисления на расчетный счет не позднее 10 числа каждого месяца, следующего за отчетным.

3.3. Арендная плата, поступившая в меньшем объеме (часть арендной платы), может быть не принята Арендодателем.

4. Ответственность сторон

4.1. Стороны несут имущественную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий Договора.

4.1.1. Арендодатель отвечает за недостатки сданного в аренду имущества, полностью или частично препятствующие пользованию им, даже если во время заключения Договора аренды он не знал об этих недостатках.

4.1.1.1. При обнаружении таких недостатков Арендатор вправе по своему выбору:

4.1.1.1.1 потребовать от Арендодателя либо безвозмездного устранения недостатков Оборудования, либо соразмерного уменьшения арендной платы, либо возмещения своих расходов на устранение недостатков имущества;

4.1.1.1.2. непосредственно удержать сумму понесенных им расходов на устранение данных недостатков из арендной платы, предварительно уведомив об этом Арендодателя;

4.1.1.1.3. потребовать досрочного расторжения Договора.

4.1.1.2. Арендодатель, извещенный о требованиях Арендатора или о его намерении устранить недостатки имущества за счет Арендодателя, может без промедления произвести замену предоставленного Арендатору имущества другим аналогичным имуществом, находящимся в надлежащем состоянии, либо безвозмездно устранить недостатки имущества. Если удовлетворение требований Арендатора или удержание им расходов на устранение недостатков из арендной платы не покрывает причиненных Арендатору убытков, он вправе потребовать возмещения непокрытой части убытков.

4.1.2. Арендодатель не отвечает за недостатки сданного в аренду Оборудования, которые были им оговорены при заключении Договора аренды или были заранее известны Арендатору либо должны были быть обнаружены Арендатором во время осмотра Оборудования или проверки его исправности при заключении Договора или передаче имущества в аренду.

4.2. За каждый день просрочки выплаты арендной платы начисляется пеня в размере 0,5 % от суммы задолженности за каждый день просрочки.

4.3. В случае просрочки внесения арендной платы свыше одного месяца Арендодатель имеет право расторгнуть Договор и потребовать возмещения убытков, причиненных этой просрочкой.

4.4. За просрочку предоставления арендуемого Оборудования в установленный Договором срок Арендодатель уплачивает Арендатору пеню в размере 1% за каждый день просрочки от суммы арендной платы за месяц.

4.5. За просрочку возврата арендованного Оборудования в установленный Договором срок Арендатор уплачивает Арендодателю пеню в размере 1% за каждый день просрочки от суммы арендной платы за месяц.

4.6. При возврате неисправного арендованного Оборудования, поврежденного по вине Арендатора, что подтверждается двусторонним актом, Арендатор уплачивает Арендодателю расходы по ремонту и штраф в размере 20% стоимости поврежденного арендованного Оборудования.

4.7. Уплата неустойки не освобождает стороны от исполнения обязательств или устранения нарушений.

5. Непреодолимая сила (форс-мажорные обстоятельства)

5.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если неисполнение явилось следствием природных явлений, действий внешних объективных факторов и прочих обстоятельств непреодолимой силы, за которые стороны не отвечают и предотвратить неблагоприятное воздействие которых они не имеют возможности.

6.1. Договор заключён в 2-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой Стороны.

6.2. Любая договоренность между Сторонами, влекущая за собой новые обязательства, которые не вытекают из Договора, должна быть подтверждена Сторонами в форме дополнительных соглашений к Договору. Все изменения и дополнения к Договору считаются действительными, если они оформлены в письменном виде и подписаны надлежащими уполномоченными представителями Сторон.

6.3. Сторона не вправе передавать свои права и обязательства по Договору третьим лицам без предварительного письменного согласия другой Стороны.

6.4. Ссылки на слово или термин в Договоре в единственном числе включают в себя ссылки на это слово или термин во множественном числе. Ссылки на слово или термин во множественном числе включают в себя ссылки на это слово или термин в единственном числе. Данное правило применимо, если из текста Договора не вытекает иное.

6.5. Стороны соглашаются, что за исключением сведений, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не могут составлять коммерческую тайну юридического лица, содержание Договора, а также все документы, переданные Сторонами друг другу в связи с Договором, считаются конфиденциальными и относятся к коммерческой тайне Сторон, которая не подлежит разглашению без письменного согласия другой Стороны.

Читать еще:  Гк рф возврат товара надлежащего качества

6.6. Для целей удобства в Договоре под Сторонами также понимаются их уполномоченные лица, а также их возможные правопреемники.

6.7. Уведомления и документы, передаваемые по Договору, направляются в письменном виде по следующим адресам:

6.7.1. Для Арендодателя: ___________________________________________________.

6.7.2. Для Арендатора: _____________________________________________________.

6.8. Любые сообщения действительны со дня доставки по соответствующему адресу для корреспонденции.

6.9. В случае изменения адресов, указанных в п. 6.7. Договора и иных реквизитов юридического лица одной из Сторон, она обязана в течение 10 (десяти) календарных дней уведомить об этом другую Сторону, в противном случае исполнение Стороной обязательств по прежним реквизитам будет считаться надлежащим исполнением обязательств по Договору.

6.10. Стороны договорились, что споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами и вытекающие из настоящего Договора или в связи с ним, будут разрешаться путем переговоров. В случае невозможности путем переговоров достичь соглашения по спорным вопросам в течение 15 (пятнадцати) календарных дней с момента получения письменной претензии, споры разрешаются в суде г. Москвы по месту регистрации Заказчика (договорная подсудность) в соответствии с действующим законодательством РФ.

Юридические адреса и банковские реквизиты Сторон

Адрес:___________________________, ИНН …, КПП …, ОГРН …,

р/счет № … в Банке: … г. Москва, корр. счет № …, БИК …

_____________________________________, проживающий по адресу: ______________________________________

Договор аренды оборудования с физическим лицом

Имущество – важная составляющая для осуществления любой деятельности. Однако не всегда у юридических или физических лиц есть достаточное количество свободных денежных средств на приобретение необходимого оборудования. Альтернативным вариантом получения имущества для временного пользования являются арендные отношения.

Согласно Гражданскому кодексу РФ под арендой понимается предоставление во временное пользование за плату имущества. При этом предметом аренды может быть как движимое, так и недвижимое имущество, в том числе земельные участки.

Все условия по первоначальному состоянию передаваемого оборудования и комплектующих, размеру платежей за пользование им и порядок их перечисления, обязанность ремонта регулируются заключаемым договором.

Важные составляющие договора аренды:

  1. Предмет соглашения. В заключенном договоре аренды обязательным условием является описание предмета аренды, позволяющее точно идентифицировать имущество, иначе соглашение будет считаться недействительным.
  2. Цена – размер платы за пользование оборудованием.
  3. Срок заключения – при его отсутствии договор считается заключенным на неопределенный срок, но следует включить пункт о действиях для расторжения договора (как правило, по инициативе одной из сторон с предупреждением за месяц до полного расторжения).

Арендодателем и арендополучателем могут выступать как юридические лица, так и физические. Во временное пользование предоставляется как активы самого владельца, так и активы, не принадлежащее арендодателю, но при наличии всей необходимой документации по разрешению собственника.

Собственность на имущество, переданное в аренду, остается у арендодателя, а вся продукция и доходы, которые будут получены арендатором при эксплуатации принятого оборудования в соответствии с соглашением, являются собственностью арендополучателя.

Документальное оформление аренды оборудования между юридическим и физическим лицом.

По содержанию, правам и обязанностям сторон документальное оформление сделки между юридическим лицом и физическим не отличается от классического договора на арендуемое имущество между юридическими лицами.

Основные пункты типового договора:

  1. Место и время заключения.
  2. Вся информация о сторонах соглашения (с указанием генерального директора от юридического лица и паспортными данными арендатора).
  3. Объект сделки со всеми значимыми характеристиками.
  4. Цена, порядок перечисления арендных платежей.
  5. Срок взаимоотношений, порядок расторжения.
  6. Условия о возложении обязанности на арендатора или арендодателя по вопросам ремонта и обслуживания предмета соглашения.
  7. Права и обязанности.
  8. Ответственность за нарушения условий.
  9. Подписи и реквизиты сторон.

В соответствии с действующим законодательством, обязанностью арендатора является своевременное внесение платы за использование имущества, причем порядок, условия и сроки внесения должны быть определены соглашением.

Помимо всего прочего, арендная плата может быть определена как за все принятое во временное пользование оборудование, так и отдельно по каждой из его составляющих в форме:

  1. Платежей: твердая сумма, определенная договором, вносимая периодически или единовременно.
  2. Предоставляемых ответных определенных услуг арендодателю.
  3. Взаимной аренды или передачи в собственность арендодателю имущества, определенного соглашением.
  4. Возложения на арендополучателя всех определенных соглашением затрат по улучшению принятого во временное пользование оборудования.

Бухгалтерский учет

Все арендуемое оборудование, является собственностью арендодателя, поэтому в бухгалтерском учете арендополучателя отображается на забалансовых счетах: не возникает обязанности уплаты налогов на имущество или транспортного налога (при принятии в пользование транспортных средств).

Бухгалтерское оформление платежей по принятому во временное использование оборудованию зависит от целей эксплуатации.

  1. Использование для прямого осуществления бизнеса, то есть для производства или реализации продукции: арендная плата учитывается как расходы по обычным видам деятельности, позволяющие напрямую уменьшать налог на прибыль.
  2. Не предназначено для основной деятельности: арендные платежи учитываются в составе прочих расходов.

В случае с арендой оборудования у физического лица подтверждением является договор и акт приема-передачи.

Читать еще:  Что значит приватизация квартиры

Помимо перечисляемых арендных отчислений, арендатор имеет право принимать в целях налогообложения все расходы по эксплуатации принятого оборудования и осуществлению его ремонта при условии включения этого пункта в договор.

Кроме целей эксплуатации, ведение бухгалтерской корреспонденции зависит от факта, является ли арендодатель сотрудником компании или нет: учет операций по перечислению арендных платежей ведется или на 73 (прочие расходы с персоналом) или 76 (прочие расчеты с кредиторами и дебиторами) счетах соответственно.

Получение платы за предоставление использования другим лицам своего имущества – доход физического лица. Поэтому организация — арендополучатель обязана удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.

Договор аренды между физическими лицами

Соглашение о временном использовании оборудования другого лица может быть заключено как в письменной, так и в устной форме. Но при возникновении спорных ситуаций практически невозможно доказать свои права при отсутствии грамотно составленного договора, поэтому все взаимоотношения с арендодателем следует заключать в письменной форме.

Налогообложение

Прием арендных платежей – доход собственника, поэтому его обязанностью является перечисление налога на доходы физических лиц в размере 13 процентов в бюджет РФ, а также предоставление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по истечении налогового периода.

Заключение

Аренда – удобный инструмент современной жизни. Нет необходимости иметь довольно большое количество денежных средств на приобретение важного оборудования или заниматься поиском их привлечения со стороны. Кроме того, арендные отношения требуют гораздо меньших затрат времени и сил, чем, например, оформление кредита – для заключения сделки достаточно подтверждения владельца или наличия письменного разрешения от собственника.

Арендные взаимоотношения возможны как между физическими, так и юридическими лицами. Правильно заключенный договор аренды – залог длительного и успешного сотрудничества: принятое в пользование оборудование, обеспечивает доход собственника и в то же время позволяет организации или физическому лицу использовать его по назначению.

Отражение аренды у физлица в форме 6-НДФЛ (нюансы)

  • Обоснование включения арендных платежей физлицам в 6-НДФЛ
  • Нюансы отражения в 6-НДФЛ выплат по договорам аренды с физлицами
  • Арендные платежи на границе периодов
  • Итоги

Обоснование включения арендных платежей физлицам в 6-НДФЛ

При оплате аренды физлицу, не ведущему деятельность в качестве ИП, юрлица или ИП, выплачивающие доход, становятся по отношению к этому физлицу налоговыми агентами (пп. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). Вознаграждение, выплачиваемое по договору аренды с физлицом, соответствует всем критериям доходов, указанных в ст. 226 НК РФ. Из этой обязанности следует и обязанность арендатора отчитываться по суммам доходов физлиц-арендодателей от аренды и суммам НДФЛ, удержанного при выплате таким физлицам (п. 2 ст. 230 НК РФ). Уплачивать НДФЛ за свой счет арендатор не вправе.

См. также:

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
С отчетности за I квартал 2021 года нужно подавать расчет 6-НДФЛ по новой форме. В его составе нужно сдавать справку о доходах и суммах налога физлица (сейчас это 2-НДФЛ). В приложении к приказу, утвержденному ФНС, есть и форма справки о доходах, которую выдают работникам.
Подробнее обо всех изменениях в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с 2021 года можно прочесть в Обзоре от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Нюансы отражения в 6-НДФЛ выплат по договорам аренды с физлицами

В соответствии с п. 3 ст. 226 НК налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ к удержанию на дату получения дохода физлицом. Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения физлицом дохода по аренде будет являться дата оплаты услуг арендатором деньгами либо передачи дохода в иной форме, допускаемой законодательством.

Вместе с тем подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ представляет доход как вознаграждение, полученное за выполненную работу или оказанную услугу. Простая, на первый взгляд, логическая цепочка: услуга оказана, оплата произведена, НДФЛ удержан и уплачен в бюджет — на практике приводит к дополнительным вопросам. Например:

  • Выплаченные до завершения оказания услуг авансы арендодателю показывать в 6-НДФЛ за период или нет?
  • Услуги по договору аренды оказаны, но фактическая оплата еще не произведена — как это будет выглядеть в 6-НДФЛ?
  • Арендная плата физлицу выплачивалась частями — как показать это в 6-НДФЛ?

Таким образом, при заполнении 6-НДФЛ по аренде необходимо «примирить» между собою требования ст. 223, 226 и 208 НК РФ.

Как следует рассуждать и на что ориентироваться в практических вопросах формирования 6-НДФЛ при аренде у физлиц, рассмотрим на примере.

ООО «Грузоперевозки» 02.03.2021 заключило с сотрудником договор об аренде его личного автомобиля «Газель». Договор заключен сроком на 1 год. Арендная плата по договору — 20 000 руб. в месяц с выплатой аванса и окончательным расчетом в месяце, следующем за окончившимся месяцем аренды. 19.03.2021 сотруднику по его просьбе выплатили аванс за аренду в феврале — 10 000 руб. В апреле за мартовскую аренду было оплачено: 12.04.2021 — 5 000 руб., 22.04.2021 — 5 000 руб. В примере все выплаченные суммы указаны «грязными», т. е. без учета удержания НДФЛ при выплате дохода арендодателю.

В отчете за 1 квартал 2021 года бухгалтер указал:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector